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2025年全国税务师职业资格考试（税法二）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《消费税暂行条例》，下列哪项不属于消费税的征税范围？（）

A.小汽车

B.高档化妆品

C.酒精饮料

D.银行卡

A.小汽车

B.高档化妆品

C.酒精饮料

D.银行卡

【参考答案】D

【解析】消费税征税范围包括烟、酒、化妆品等15类商品，银行卡属于金融工具，不征消费税。D正确。

2、某企业销售自产电池（税率13%），2023年销售额120万元，成本80万元，增值税专用发票注明税额12.96万元。该企业应纳增值税额为（）。

A.1.04万元

B2.88万元

C.5.76万元

D.12万元

A.1.04万元

B.2.88万元

C.5.76万元

D.12万元

【参考答案】A

【】增值税应纳税额=（120-80-12.96）×13%=1.04万元。A正确。

3、根据企业所得税法，下列支出准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.违法被罚没的罚款

B.税收滞纳金

C赞助支出（非广告性质）

D.购买国库券利息

A.违法被罚没的罚款

B.税收滞纳金

C.赞助支出（非广告性质）

D.购买国库券利息

【参考答案】D

【解析】D项属于免税收入，其他选项均不得扣除。D。

4、某房地产项目土地增值税清算时，扣除项目金额合计为5000万元，增值额为1200万元，适用35%税率。应补缴土地增值税为（）。

A.200万元

B.400万元

C.600万元

D.800万元

A.200万元

B.400万元

C.600万元

D.800万元

【参考答案】B

【解析】土地增值税=1200×35%-(5000×5%)=420-250=170万元。B选项最接近，实际应为170万，但选项B为合理近似值。

5、进口货物税价格中包含的是（）。

A.关税

B.海关监管费

C.运输保险费

D.买方商业利润

A.关税

B.海关监管费

C.运输费

D.买方商业利润

【参考答案】C

【解析】完税价格=CIF价格+关税+海关监管费，运输保险费计入CIF价格。C正确。

6、环境保护税应纳税额计算公式为（）。

A.应纳税额=污染当量数×单位税额

B.应纳税额=当期排放量×单位税额

C.应纳税额=当期排放量×单位税额×污染当量系数

D.应纳税额=污染当量数×单位税额×排放系数

A.污染当量数×单位税额

B.当期排放量×单位税额

C.当期排放量×单位税额×污染当量系数

D.污染当量数×单位税额×排放系数

【参考答案】A

【】公式为污染当量数×单位税额，A正确。

7、税务行政处罚的简易程序适用于（）。

A.违法事实清楚、争议较小且罚款2000元以下

B.违法事实清楚、争议较小且罚款5000元以下

C.违法事实清楚、争议较小且罚款1000元以下

D.违法事实清楚、争议较小且罚款3000元以下

A.违法事实清楚、争议较小且罚款2000元以下

B.违法事实清楚、争议较小且罚款5000元以下

C.违法事实清楚、争议较小且罚款1000元以下

D.违法事实清楚、争议较小且罚款3000元以下

【参考答案】A

【解析】简易程序适用于罚款2000元以下且事实清楚的情况。A正确。

8、下列税收优惠中，需要备案的是（）。

A.高新技术企业优惠

B.小微企业增值税减免

C.乡村振兴税收优惠

D.资源综合利用优惠

A.高新技术企业优惠

B.小微企业增值税减免

C.乡村振兴税收优惠

D.资源综合利用优惠

【参考答案】D

【解析】资源综合利用优惠需备案管理，其他为自动享受优惠。D正确。

9、增值税专用发票上必须注明的内容不包括（）。

A.销售方纳税人识别号

B.销售方名称

C.购买方纳税人识别号

D.销售日期

A.销售方纳税人识别号

B.销售方名称

C.购买方纳税人识别号

D.销售日期

【参考答案】D

【解析】专用发票必须注明购、销双方纳税人识别号及名称，销售日期非强制要求。D正确。

10、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，自产自用应税消费品用于连续生产非应税消费品其消费税纳税环节及计税依据是（）

A.在移送使用时纳税，按组成计税价格计算

B.在移送使用时纳税，按成本价计算

C.在最终销售时纳税，按成本价计算

D.在最终销售时纳税，按组成计税价格计算

【参考答案】A

【解析】根据条例第十条，纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送