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2025年注册会计师税法车辆购置税法车船税法和印花税法模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.下列各项中，不属于车辆购置税纳税人的是（）。

A.购买自用新能源汽车的个体工商户

B.购买自用二手小轿车的个人

C.购买自用新能源汽车的生产企业

D.购买自用排气量小于1.0升小轿车的外商投资企业

2.某人2024年3月购买一辆用于生产经营的货车，支付购买价格150万元（不含税），支付车辆购置税相关费用10万元，支付运输费5万元。该货车适用的车辆购置税税率为10%。该货车应缴纳的车辆购置税税额为（）万元。

A.15.0

B.15.5

C.16.0

D.16.5

3.下列关于车船税纳税人的表述，正确的是（）。

A.车船的所有人或者管理人未依法缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

B.机动车车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

C.船舶的车船税由船舶所有人或者管理人缴纳，也可以委托港口管理部门代为缴纳

D.摩托车的车船税税额按发动机气缸容量每升每年定额征收

4.某企业2024年度拥有乘用车5辆，其中一辆为高管个人车辆，该车辆排气量为2.0升；拥有客货两用车3辆，总质量均为8吨；拥有卡车2辆，总质量分别为15吨和20吨。该企业适用的乘用车税额为每辆5800元，客货两用车按货车税额减半征收，卡车按总质量每吨60元征收。该企业2024年度应缴纳的车船税税额为（）元。

A.39,400

B.40,000

C.40,600

D.41,200

5.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税应税合同的是（）。

A.货物运输合同

B.财产保险合同

C.建设工程承包合同

D.借款合同

6.某公司2024年签订一份技术开发合同，合同记载金额为800万元，其中研究开发费用50万元。该合同适用的印花税税率为0.3%。该公司该技术开发合同应缴纳的印花税税额为（）元。

A.2,400

B.2,400

C.2,400

D.24,000

7.下列关于印花税计税依据的表述，正确的是（）。

A.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据，税率为1‰

B.货物运输合同，以运输费用为计税依据，税率为5‰

C.建设工程承包合同，以承包金额为计税依据，税率为3‰

D.仓储保管合同，以仓储保管费为计税依据，税率为1‰

8.某企业2024年领受一份营业账簿，其中“实收资本”账簿记载金额5000万元，“明细账”若干本，每本计5元。该企业适用的印花税税率为每千元万分之五。该企业该年度因领受营业账簿应缴纳的印花税税额为（）元。

A.1,250

B.1,255

C.1,260

D.1,265

9.下列关于印花税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.财产保险合同，按保险费金额的1‰贴花，免征印花税

B.对技术开发合同，按合同所载金额减半贴花

C.对土地使用权出让合同、转让合同，按合同所载金额5‰贴花

D.企业记载资金的营业账簿，按实收资本金额0.5‰贴花，减半征收印花税

10.纳税人签订应税合同应缴纳印花税，但合同未贴花或未足额贴花的，税务机关除责令其补贴印花税票外，应按日加收未贴花票金额（）的滞纳金。

A.1%

B.5%

C.1‰

D.5‰

二、多选题（本题型共5题，每题2分，共10分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有正确答案选择正确的得满分，选择错误的得零分。）

1.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有（）。

A.国产小汽车

B.进口越野车

C.二手摩托车

D.新能源电动汽车

2.车船税的征收管理，可能涉及以下哪些制度（）。

A.纳税申报

B.跨省、自治区、直辖市临时通行车船的税额确定

C.税收减免审批

D.税收担保

3.根据印花税法律制度的规定，下列关于经济合同印花税的表述，正确的有（）。

A.购销合同，以购销金额为计税依据

B.加工承揽合同，以