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注册税务师税法一消费税历年真题试卷汇编及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）

1.下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.烟

B.化妆品

C.小汽车

D.农用拖拉机

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产高档化妆品取得不含税销售额200万元，另收取包装费10万元；当月购进用于生产高档化妆品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为150万元，税额19.5万元，发票已认证。该企业10月份应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.80

B.90

C.100

D.109.5

3.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。

A.卷烟在生产环节征收，啤酒在进口环节征收

B.成品油在生产环节征收，贵重首饰及珠宝玉石在零售环节征收

C.烟丝在进口环节征收，汽车在生产环节征收

D.白酒在零售环节征收，木制一次性筷子在进口环节征收

4.某啤酒厂2023年12月销售啤酒取得含税销售额117万元，另外收取包装物押金3万元（未逾期）。已知啤酒单位税额为250元/吨，该啤酒厂当月销售啤酒应缴纳的消费税税额为（）元。

A.23250

B.23750

C.25000

D.26750

5.消费税纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税的纳税人是（）。

A.委托方

B.个体经营者

C.委托方和个体经营者

D.税务机关指定的单位

6.下列行为中，不属于消费税视同销售行为的是（）。

A.某酒厂将自产白酒用于赞助电视节目

B.某化妆品公司将自产口红分配给职工

C.某汽车厂将自产小汽车用于对外投资

D.某卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟

7.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，应向销售地主管税务机关申报纳税

B.纳税人自产自用应税消费品，应向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

C.委托加工应税消费品，应由受托方代收代缴消费税，并向受托方机构所在地主管税务机关申报纳税

D.进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月将自产高级香水精（消费税税率15%）用于对外捐赠，该香水精的成本价为80万元。假定没有同类产品市场价格，香水精的全国平均成本利润率为5%。该企业9月因捐赠行为应视同销售计算的消费税税额为（）万元。

A.12

B.13.2

C.13.8

D.80.4

9.消费税的计税依据为从价定率计征时，销售额的确定中，下列表述不正确的是（）。

A.销售应税消费品的销售额，为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用

B.如果收取的价外费用是向购买方收取的违约金，应并入销售额计算消费税

C.如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，且单独记账核算，不并入销售额计征消费税

D.销售应税消费品时，如果向购买方收取了延期付款利息，应计入销售额计征消费税

10.下列关于消费税出口退税的表述，正确的是（）。

A.出口应税消费品，一律免征消费税

B.出口应税消费品，可以退还其在国内生产环节已缴纳的消费税

C.出口应税消费品退税率的确定，以消费税税率为依据

D.出口应税消费品，如适用零税率，则不退还已缴纳的消费税

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分。）

1.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A.高尔夫球

B.木制一次性筷子

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.汽车轮胎

2.消费税的计税依据为从价定率计征时，下列关于销售额确认的表述，正确的有（）。

A.销售应税消费品时，收取的延期付款利息应计入销售额

B.销售应税消费品时，收取的包装物租金应计入销售额

C.销售应税消费品时，向购买方收取的增值税税额应计入销售额

D.发生销售折让时，销售额应按折让后的价格确定

3.下列