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2025年《企业内部控制与制度设计》期末试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.企业内部控制的目标不包括以下哪一项？

A.提高运营效率性和效果性

B.保障资产安全

C.防范舞弊和错误

D.确保企业持续经营

2.内部控制环境是内部控制体系的基础，其主要构成不包括：

A.组织结构

B.权责分配

C.人力资源政策与工薪制度

D.信用风险

3.以下哪项控制活动通常用于确保资产得到妥善保管？

A.授权批准

B.职责分离

C.实物控制

D.对账调节

4.风险评估过程的首要步骤是：

A.识别风险

B.分析风险

C.评估风险

D.规避风险

5.以下哪项不属于控制活动？

A.授权批准

B.业绩评价

C.信息安全

D.职责分离

6.企业董事会及其下设的审计委员会对内部控制的监督属于：

A.内部监督

B.外部监督

C.监督环境

D.操作控制

7.信息在内部控制中扮演着关键角色，其主要作用不包括：

A.提供经营决策所需信息

B.保障信息安全和保密性

C.提高运营效率

D.直接执行控制措施

8.在设计采购业务流程中的付款控制时，通常不采用以下哪种控制方法？

A.三单匹配（采购订单、收货单、发票）

B.付款审批

C.批量支付

D.职责分离

9.销售与收款循环中，为了防止销售部门虚报销售额，常用的控制措施是：

A.加强对销售人员的业绩考核与激励

B.实行销售与收款职责分离

C.定期进行销售与现金回款的核对

D.授权销售人员自行决定价格

10.企业采用自动化信息系统处理业务，对内部控制产生的主要影响是：

A.减少对控制活动的要求

B.增加信息不完整的风险

C.提高控制效率和效果

D.消除对职责分离的需求

二、名词解释（本大题共3小题，每小题4分，共12分。请用简洁的语言解释下列名词。）

1.授权批准

2.内部监督

3.制衡性原则

三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分。请简要回答下列问题。）

1.简述内部控制五个核心要素的主要内容。

2.企业在设计内部控制制度时，应遵循哪些基本原则？

3.简述内部环境中“组织结构”和“权责分配”对内部控制的影响。

4.在采购业务中，常见的舞弊风险有哪些？企业应如何设计控制措施以防范这些风险？

四、论述题（本大题1小题，10分。请结合所学知识，论述企业如何建立有效的内部控制信息与沟通系统。）

五、案例分析题（本大题1小题，13分。请阅读以下案例，并回答问题。）

案例：

某制造企业近年来业务发展迅速，但内部控制相对薄弱。财务部门发现，仓库出货记录与销售发票有时存在不符，且部分已售出产品在后续months内再次出现在当期销售数据中，怀疑存在产品虚销、套取现金用于个人挥霍的现象。同时，采购部门反映，部分采购订单未经适当审批就执行，且与供应商的结算存在重复支付的情况。企业领导层对内部控制问题表示担忧，并决定加强内控建设。

问题：

1.分析本案例中反映出的主要内部控制缺陷涉及哪些控制要素？

2.针对上述问题，请分别提出至少两项具体的内部控制改进建议。

试卷答案

1.D

2.D

3.C

4.A

5.C

6.A

7.D

8.C

9.C

10.C

1.授权批准是指企业根据法律法规和内部制度规定，明确各岗位、各级人员的职责权限，并在授权范围内行使职权、办理业务。它确保业务和操作经过适当的授权，防止未经授权的活动发生。

2.内部监督是指企业内部专门机构或人员，对内部控制建立和执行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，提出改进建议，确保内部控制持续符合企业目标。它包括日常监督和专项监督。

3.制衡性原则是指企业内部各部门、各岗位之间权责分明，相互制约，相互监督，防止权力过于集中，减少错弊和舞弊风险。它强调不同职能的分离和平衡。

1.内部控制五个核心要素的主要内容：

内部环境：设定基调，影响员工行为，包括治理结构、组织文化、权责分配、人力资源政策等。

风险评估：识别和分析业务流程中的风险，包括风险识