2025年CAP国际注册反舞弊师考试（反舞弊实务）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2025年CAP国际注册反舞弊师考试（反舞弊实务）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、某公司财务部门发现某季度收入异常增长30%，初步判断可能存在的舞弊类型是？

A.虚增成本

B.虚构客户交易

C.提前确认收入

D.货币回扣

【参考答案】C

【解析】虚增收入常见手法包括提前确认未完成交易或虚构客户订单，选项C直接对应题干描述。虚增成本（A）影响利润而非收入，虚构客户（B）需后续资金回流，货币回扣（D）属于利益输送型舞弊。

2、根据《企业内部控制基本规范》，舞弊风险控制的关键环节是？

A.财务报告审批

B.现金收付流程

C.采购审批权限

D.销售合同存档

【参考答案】B

【解析】现金收付（B）涉及资金流向的最后一道防线，易出现截留、挪用等舞弊。财务报告（A）和合同（D）属于事后控制，采购审批（C）侧重合规性而非资金安全。

3、舞弊调查中，若发现某部门费用报销比例长期超过行业均值，应首先排查的舞弊类型是？

A.虚构会议

B.虚增差旅

C.货币回扣

D.资产侵占

【参考答案】B

【解析】虚增差旅（B）通过重复报销、虚开发票等方式推高费用，符合题干特征。虚构会议（A）需伪造签到记录，货币回扣（C）涉及利益输送，资产侵占（D）多针对实物资产。

4、国际反舞弊调查中，区块链技术的核心应用是？

A.电子取证存证

B.实时数据监控

C.智能合约执行

D.异常交易预警

【参考答案】A

【解析】区块链（A）通过不可篡改特性固定电子证据，符合审计追踪需求。实时监控（B）依赖传统系统，智能合约（C）用于自动化流程，预警（D）需结合分析模型。

5、某企业审计发现存货周转率连续三年低于行业标准，可能涉及的舞弊类型是？

A.虚构销售

B.虚增负债

C.资产抵押

D.货币回扣

【参考答案】C

【解析】存货长期滞留（C）可能掩盖抵押或变卖行为，虚构销售（A）会加速存货出库，虚增负债（B）通过虚构应付账款推高周转率。

6、根据ISO37001反贿赂管理体系，组织应如何应对已发生的舞弊事件？

A.立即追责处理

B.修订制度后保密

C.全员通报警示

D.直接销毁证据

【参考答案】C

【解析】ISO37001要求组织在处理舞弊后通过内部通报（C）建立警示机制，选项A未考虑制度完善，B保密措施不当，D违反法律程序。

7、国际反舞弊调查中，电子取证的关键步骤是？

A.网络流量监控

B.固定设备取证

C.云端数据恢复

D.签名文件验证

【参考答案】B

【解析】固定设备（B）包括电脑、手机等存储介质，需物理提取防止数据篡改。网络监控（A）属于实时取证，云端（C）依赖权限访问，签名（D）需结合时间戳验证。

8、某公司发现员工通过虚开发票套取现金，应优先采取的法律手段是？

A.强制搜查办公室

B.申请财产保全

C.向税务部门举报

D.直接起诉当事人

【参考答案】C

【解析】虚开发票（C）涉及刑事犯罪，需向公安机关或税务机关举报启动司法程序。强制搜查（A）需法院许可，财产保全（B）需立案后实施，直接起诉（D）需明确责任主体。

9、某公司审计发现采购部门连续三年虚增合同金额，以下哪种行为属于采购舞弊？

A.虚增合同金额

B.财务人员挪用公款

C.员工泄露客户信息

D.系统故障导致数据丢失

【参考答案】A

【解析】采购舞弊的核心是虚构交易或操纵价格，虚增合同金额直接损害公司利益，属于典型采购舞弊。B选项属于财务舞弊，C为信息泄露，D为技术故障，均不在此类。

10、内部审计的频率应设置为？

A.每年1次

B.每季度1次

C.随机抽查

D.根据业务量调整

【参考答案】A

【解析】反舞弊标准要求至少每年开展一次全面审计，确保舞弊风险可控。B选项频率过高增加成本，C缺乏系统性，D无明确依据。

11、舞弊调查初期应优先收集哪种证据？

A.财务数据

B.员工证言

C.监控录像

D.网络日志

【参考答案】A

【解析】财务数据是舞弊的直接体现，如异常交易或资金流向，能快速锁定调查方向。B选项证言易受主观影响，C/D需结合数据验证。

12、区块链技术在反舞弊中的应用主要用于？

A.数据加密

B.交易溯源

C.自动化对账

D.员工绩效考核

【参考答案】B

【解析】区块链的不可篡改特性可完整记录交易流程，便于追溯异常操作。A选项为加密技术，C为财务工具，D与反舞弊无关。

13、识别供应商舞弊的关键方法是？

A.合同条款审查

B.交易历史分析

C.背景调查

D.价格波动监控

【参考答案】C

【解析】供应商舞弊常通过虚构资质或关联交易实现，背景调查可验证其真实性。A/B/D均为辅助手段，非核心方法。

14、财务舞弊中“隐瞒负债”属于哪种舞弊类型？

A.资产舞弊