2025年中级经济师资格考试（财政税收专业知识和实务）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2025年中级经济师资格考试（财政税收专业知识和实务）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的应税范围？（A）销售货物（）提供加工修理修配劳务（）进口货物（D）销售不动产

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

【参考答案】D

【解析】增值税应税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产。销售不动产属于增值税应税行为，但需缴纳契税。选项D正确答案。

2、根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，子女教育每月扣除标准为多少？（A）1000元（B）2000元（C）3000元（D）5000

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【参考答案】B

【解析】子女教育每月扣除标准为每个子女1000元（3岁至17岁或全日制学历教育阶段）。选项B正确。

3、契税税率中，首套房（面积≤90㎡）的税率是？（A）%-3%B.3%-5%C.5%-8%D.8%-10%

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-8%

D.8%-10%

【参考答案】A

【解析】根据《契税暂行条例》，首套房面积≤90㎡按1%-3%税率，首套房面积＞90㎡按3%-5%。选项A正确。

4、企业所得税中，公益捐赠的扣除限额是年度利润的？（A）5%B.10%C.12%D.15%

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

【参考答案】C

【解析】在计算应纳税所得额时，公益捐赠不超过年度利润总额12%的部分可税前扣除。选项C正确。

5、房产税从价计征的税率是？（A）1.2%B.1.5%C.2%D.3%

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

【参考答案】A

【解析】从价计征按房产原值扣除10%-30%后，按1.2%税率征税。选项A正确。

6、耕地占用税中，一般地区税率是每平方米？（A）10元B.15元C.20元D.25元

A.10元

B.15元

C.20元

D.25元

【参考答案】A

【解析】根据《耕地占用税暂行条例》，一般地区税额为10-50元/平方米，平均税率约20元。选项A为常见考试答案。

7、关税税率中，最惠国税率适用的是？（A）原产地为WTO成员（B）原产地为非WTO成员（C）进口金额＞10万美元（D）进口金额＜10万美元

A.原产地为TO成员

B.原产地为非WTO成员

C.进口金额＞10万美元

D.进口金额＜10万美元

【参考答案】A

【解析】最惠国税率适用于原产于WTO成员的货物。选项A正确。

8、印花税中，借款合同印花税税率是？（A）0.005%B.0.05%C.0.1%D.0.5%

A.0.005%B0.05%

C.0.1%

D.0.5%

【参考答案】A

【解析】借款合同按借款金额的0.005%贴花。选项A正确。

9、车辆购置税的税率是？（A）5%B.10%C.15%D.20%

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

【参考答案】B

【解析】车辆购置税统一税率为10%。选项B正确。

10、环境保护税中，大气污染物排放税额标准是？（A）1-10元/立方米（B）2-15元/立方米（C）3-20元/立方米（D5-25元/立方米

A.1-10元/立方米

B.2-15元/立方米

C.3-20元/立方米

D.5-25元/立方米

【参考答案】A

【解析】大气污染物排放税额标准为1-10元/立方米。选项A正确。

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十一条，纳税人未按期缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，可加收滞纳金的比率是（）

A.日万分之五

B.万分之三点五

C.日万分之三点二

D.日万分之四

【参考答案】A

【解析】根据《税收征收管理法》第四十一条，滞纳金按日加收万分之五。选项B、C、D不符合法律规定，故正确答案为A。

12、下列项目中，属于增值税应税行为的是（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售自己使用过的物品

C.单位租赁固定资产产生的租金

D.医疗机构提供的医疗服务

【参考答案】C

【解析】选项A属于免税范围，选项B适用简易征收且免税，选项D属于增值税免税项目，选项C的租赁服务属于增值税应税行为，故选C。

13、企业所得税税率为（）

A.20%

B.25

C.30%

D.15%

【参考答案】B

【解析】根据《企业所得税法》第一条，除特定情形外，企业所得税税率为25%。选项A为个人所得税税率，选项C为部分企业适用的税率，D为小微企业优惠税率，故选B。

14、下列关于个人所得税专项附加扣除的表述正确的是（）

A.赡养非亲属老人每月扣除2000元

B.继续教育每月扣除3000元

C.住房贷款