华业资本内部控制有效性及审计意见研究.pdf

摘要

我国的内部控制较国外的内部控制发展地较晚些，并且一直在探索过程中。近年来我国越来越

多公司出现内部控制的问题，公司内部控制出现缺陷容易导致公司经营困难，给投资者带来损失等

后果，因此健全公司的内部控制十分重要。本文以华业资本公司为案例，这一公司在2018年与

2019年均被出示无法表示意见的审计报告，说明企业的内部控制存在问题。本文通过对华业资本公

司进行大致的了解，对企业的内部控制审计报告进行了分析，结合相关概念及理论基础，按照内部

控制五个要素对该企业内部控制有效性展开分析。在内部环境方面，该企业存在内部治理机构不合

理，企业的高管变动比较频繁