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建筑企业开票试题及答案

一、单选题（每题1分，共15分）

1.建筑企业开具增值税专用发票时，发票上货物或应税劳务、服务名称栏应填写（）（1分）

A.建筑工程

B.具体项目名称

C.建筑服务

D.工程款

【答案】B

【解析】增值税专用发票应填写具体项目名称，体现交易真实性。

2.建筑企业发生混合销售行为时，应（）（1分）

A.分别开具增值税普通发票和专用发票

B.适用简易计税方法

C.视为应税行为合并计税

D.不予开具发票

【答案】C

【解析】混合销售按主营业务计税，建筑企业通常合并计税。

3.一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或开票错误，应（）（1分）

A.直接作废原发票重开

B.开具红字发票冲销

C.联系税务机关变更

D.报废原发票

【答案】B

【解析】红字发票是规范销项税额冲减的合法手段。

4.建筑企业跨地区提供建筑服务，应在（）申报缴纳增值税（1分）

A.建筑项目所在地

B.企业注册地

C.施工队所在地

D.纳税人主管税务机关

【答案】A

【解析】跨地区项目应在项目所在地预缴增值税。

5.建筑企业收取的工程预付款，开具发票时应在（）栏注明（1分）

A.税率

B.金额

C.发票代码

D.收款单位

【答案】B

【解析】预付款需明确金额，体现资金性质。

6.建筑企业销售自产货物的同时提供建筑服务，应（）（1分）

A.分别计税合并申报

B.适用简易计税

C.只按货物计税

D.免税处理

【答案】A

【解析】混合销售需分别核算货物和服务销售额。

7.建筑企业开具发票时，发票联和抵扣联的保管期限为（）（1分）

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

【答案】B

【解析】财务票据保管期限为5年，符合《会计档案管理办法》。

8.建筑企业使用电子发票时，以下说法错误的是（）（1分）

A.可通过可信平台开具

B.必须有税控设备

C.可进行红字发票操作

D.需加盖电子印章

【答案】B

【解析】电子发票无需税控设备，可通过电子发票服务平台开具。

9.建筑企业收取的质保金，开具发票时应在（）栏注明（1分）

A.发票开具日期

B.货物或应税劳务名称

C.发票代码

D.税率

【答案】B

【解析】质保金需注明具体项目名称，体现资金用途。

10.建筑企业适用简易计税方法的，应（）（1分）

A.按月申报增值税

B.不能开具专用发票

C.适用3%征收率

D.减半征收增值税

【答案】C

【解析】建筑服务简易计税适用3%征收率。

11.建筑企业开具发票时，以下项目不得开具专用发票的是（）（1分）

A.出口建筑服务

B.建筑工程分包款

C.建材销售

D.建筑咨询服务

【答案】A

【解析】出口服务不适用增值税专用发票。

12.建筑企业收取的违约金，开具发票时应在（）栏注明（1分）

A.金额

B.税率

C.货物或应税劳务名称

D.发票代码

【答案】C

【解析】违约金需注明具体项目，体现交易性质。

13.建筑企业发生应税行为，但纳税人身份认定不清时，应（）（1分）

A.视为小规模纳税人

B.适用简易计税

C.联系税务机关核定

D.暂不申报

【答案】C

【解析】需通过税务机关核定纳税人身份。

14.建筑企业开具发票后，发生服务中止，应（）（1分）

A.作废原发票重开

B.开具红字发票冲销

C.联系税务机关变更

D.报废原发票

【答案】B

【解析】红字发票适用于服务中止等情形。

15.建筑企业收取的滞纳金，开具发票时应在（）栏注明（1分）

A.金额

B.税率

C.货物或应税劳务名称

D.发票代码

【答案】C

【解析】滞纳金需注明具体项目，体现资金性质。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.建筑企业开具发票时，以下说法正确的有（）（2分）

A.必须加盖发票专用章

B.发票代码必须正确

C.金额大写和小写必须一致

D.可通过电子方式开具

E.必须有开票人签字

【答案】B、C、D

【解析】发票代码需正确，金额需一致，电子发票可替代人工签字。

2.建筑企业适用增值税留抵退税的情形包括（）（2分）

A.非应税项目转应税项目

B.进项税额转出

C.混合销售行为

D.纳税人身份变更

E.季度销售额不足

【答案】A、B

【解析】留抵退税适用于非应税转应税和进项税额转出。

3.建筑企业开具发票时，以下项目不得开具专用发票的有（）（2分）

A.出口建筑服务

B.行政单位服务

C.个人消费者购买服务

D.分包工程款

E.质保金支付

【答案】A、C

【解析】出口服务和个人消费者服务不适用专用发票。

4.建筑企业发生混合销售行为时，以下说法正确的有（）（2分）

A.应合并计税

B.可分别计税

C.视为主营业务计税

D.应分别开具发票

E.不影响纳税人身份认定

【答案】A、C

【解析】混合销售合并计税，按主营业务性质确定税率和计税方法。

5.建筑企业开具发票时，以下情形需开具红字发票的有（