2025年税务系统业务能力升级测试（纳税服务类）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2025年税务系统业务能力升级测试（纳税服务类）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、纳税人办理增值税纳税申报时，若发现已申报的销售额与实际不符，应于纳税期内（）。

A.直接修改原申报表

B.补报更正申报表并缴纳税款差额

C.申请延期申报

D向税务机关说明情况后暂缓申报

【参考答案】B

【解析】根据《增值税纳税申报管理办法》，已申报的销售额与实际不符需补报更正申报表，并补缴或退还税款差额。选项A违反未缴足税款的规定，C和D不符合程序要求。

2、享受研发费用加计扣除的企业，需在汇算清缴前完成（）备案。

A.税收优惠备案

B.研发项目立项备案

C.税务登记备案

D.财务核算备案

【参考答案】A

【解析】根据《企业所得税法实施条例》，研发费用加计扣除需在汇算清缴前完成税收优惠备案。选项B、C、D与备案要求无关。

3、电子税务局发票验旧功能适用于（）的增值税专用发票。

A.已认证但未抵扣

B.认证且已抵扣

C.未认证且未抵扣

D.开具但未认证

【参考答案】A

【解析】发票验旧功能用于验证已认证但未抵扣的发票状态。选项B已抵扣不可验旧，C、D未认证无法验旧。

4、纳税人申请税务检查时，税务机关可要求提供（）作为辅助材料。

A.税务登记证正副本

B.近三年银行对账单

C.税收优惠备案回执

D.纳税人身份证复印件

【参考答案】B

【解析】税务检查需核实企业资金流，银行对账单可反映资金真实情况。选项A已作废，C与检查无关，D权限不符。

5、纳税人委托税务代理机构办理业务时，必须由（）签署授权书。

A.法定代表人

B.经办人

C.财务负责人

D.税务联系人

【参考答案】A

【解析】根据《税务代理规定》，只有法定代表人可签署全权委托授权书。其他选项无权代表企业。

6、纳税人因不可抗力导致申报逾期，应提交（）申请延期。

A.税务检查申请表

B.纳税担保书

C.不可抗力证明

D.税务登记变更申请

【参考答案】C

【解析】《税收征管法》规定，不可抗力需提供证明文件申请延期。选项A、B、D与延期无关。

7、电子发票一键入账功能适用于（）的发票。

A.已认证但未抵扣

B.未认证且未抵扣

C.已认证且已抵扣

D.非增值税发票

【参考答案】A

【解析】一键入账需发票已认证且未抵扣，C已抵扣无法入账B未认证不可入账，D非增值税发票不适用。

8、纳税人享受小型微利企业所得税减免时，需在汇算清缴前完成（）备案。

A.税收优惠备案

B.纳税申报备案

C.财务备案

D.税务登记备案

【参考答案】A

【解析】所有税收优惠均需在汇算清缴前完成备案，选项B、C、D非备案事项。

9、纳税人因系统故障导致申报失败，可申请（）处理。

A.税务检查

B.纳税担保

C.容缺办理

D.税款减免

【参考答案】C

【解析】容缺办理适用于因非主观原因导致的申报异常，需提供承诺书。选项A、B、D与容缺无关。

10、纳税人办理出口退税时，需在报关单电子信息发布后（）日内提交申报。

A.30

B.90

C.180

D.210

【参考答案】A

【解析】根据《出口退税管理办法》，报关单电子信息发布后30日内为法定申报期，超期视为放弃退税。

11、纳税服务人员接待纳税人时，应主动使用以下哪种规范用语？（您好/谢谢/再见/请稍等）

A.您好

B.谢谢

C.再见

D.请稍等

【参考答案】A

【解析】纳税服务规范要求使用文明礼貌用语，首句问候体现专业性。其他选项不符合服务场景，如“谢谢”应为回应感谢的用语。

12、小微企业2025年增值税小规模纳税人减免政策中，季度销售额未超过多少万元可享受免税？（30/50/80/100）

A.30

B.50

C.80

D.100

【参考答案】B

【解析】2025年政策规定，增值税小规模纳税人季度销售额未超50万元（含）免征增值税，年度内累计销售额不超过500万元可享受全年免税。

13、电子税务局我要查询模块中，可查看哪些信息？（发票信息/纳税信用/申报记录/全部以上）

A.发票信息

B.纳税信用

C.申报记录

D.全部以上

【参考答案】D

【解析】我要查询模块集成发票开具记录、纳税信用等级、申报缴纳情况等核心信息，支持纳税人一站式查询。

14、纳税人申请享受研发费用加计扣除需提交的资料不包括以下哪项？（项目立项书/专项审计报告/研发费用辅助账/营业执照）

A.项目立项书

B.专项审计报告

C.研发费用辅助账

D.营业执照

【参考