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高频精选：山东税务考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种调节手段

C.一种经济活动

D.一种管理方式

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的计税依据是？

A.收入总额

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.净利润

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

7.下列属于税收违法行为的是？

A.偷税

B.漏税

C.避税

D.节税

8.税务机关有权对纳税人的哪些情况进行检查？

A.账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.生产、经营场所和货物存放地

C.托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.以上都是

9.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.服务职能

10.下列属于中央税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：1.A2.D3.C4.A5.D6.C7.A8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的纳税人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

4.下列属于税收优惠政策的有？

A.免税

B.减税

C.退税

D.税收抵免

5.税务行政处罚的种类包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

6.纳税期限的形式有？

A.按期纳税

B.按次纳税

C.按年计征，分期预缴

D.按季纳税

7.下列属于税务代理业务范围的有？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

8.税收征管法规定的税务机关的义务有？

A.依法征税

B.保守秘密

C.提供服务

D.回避

9.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

10.税收与经济的关系表现为？

A.税收影响经济

B.经济决定税收来源

C.税收反作用于经济

D.经济与税收相互制约

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC其7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

4.税收保全措施可以由税务机关自行决定实施。（）

5.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定程序。（）

6.税务机关可以查询纳税人的个人储蓄存款账户。（）

7.税收违法行为都要承担刑事责任。（）

8.税收优惠政策越多越好。（）

9.地方税的收入归地方政府所有。（）

10.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.√1X.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家组织财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能及时、稳定、可靠地筹集财政资金，满足国家履行职能需要。

2.什么是增值税的视同销售行为？

答：单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费等，以及将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配、无偿赠送等，视同销售货物缴纳增值税。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费等；资产类调整项目，如固定资产折旧等；特殊事项调整项目，如企业重组等。

4.简述税收征管的主要环