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2020年企业现金管理制度标准版

第一章总则

第一条目的与依据

为加强企业现金管理，规范现金收付行为，保障企业资金安全与完整，提高资金使用效益，依据国家相关财经法律法规及企业财务管理制度，特制定本制度。本制度旨在确保现金业务的合规性、安全性和高效性，防范资金风险，维护企业正常的经济秩序。

第二条适用范围

本制度适用于企业及所属各部门、各分支机构的一切现金收支和管理活动。企业所有员工涉及现金业务时，均须严格遵守本制度规定。

第三条基本原则

现金管理遵循以下基本原则：

1.钱账分管原则：出纳人员负责现金的收付和保管，会计人员负责账务核算与监督，两者职责分离，不得由一人兼任。

2.收付合法原则：现金的收付必须符合国家法律法规和企业内部规章制度的规定，具有合法的原始凭证。

3.日清月结原则：出纳人员每日对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月终了进行结账，确保账务清晰、准确。

4.限额管理原则：库存现金实行限额管理，超过限额的现金应及时送存银行。

5.安全防范原则：采取必要的安全措施，确保现金存放、保管和运输过程中的安全，防止发生盗窃、遗失等事故。

第二章现金管理的组织机构与职责

第四条管理部门

企业财务部是现金管理的归口管理部门，负责本制度的制定、修订、解释和监督执行。

第五条出纳岗位

1.出纳人员是现金管理的直接责任人，负责办理现金收付、保管库存现金、登记现金日记账等日常工作。

2.出纳人员应具备良好的职业道德和专业素养，忠于职守，廉洁奉公，严格遵守财经纪律和企业各项规章制度。

3.出纳人员应保持相对稳定，确需变动时，必须办理严格的交接手续，由监交人监交，并在交接清单上签字确认。

第六条会计岗位

会计人员负责对现金收付业务的原始凭证进行审核，确保其合法、合规、真实、完整，并据以登记相关账务，对现金管理进行监督。

第七条内部监督

企业内部审计部门或指定的监督人员应定期或不定期对现金管理制度的执行情况进行监督检查，对发现的问题及时提出整改意见。

第三章现金收付业务管理

第八条现金收款

1.企业所有现金收入必须及时入账，严禁账外设账、收款不入账或截留、挪用现金。

2.收款时，出纳人员应认真核对收款金额与业务内容是否相符，开具收款收据（或发票），并由交款人签字确认。

3.当日收到的现金，应于当日送存开户银行，确有特殊情况不能当日送存的，须经财务负责人批准，并采取必要的安全措施妥善保管，次日必须送存银行。

第九条现金付款

1.现金支付必须符合国家规定的现金使用范围，严格遵守审批程序。不属于现金结算范围的款项支付，应通过银行转账等方式办理。

2.办理现金付款业务，须由经办人填写付款申请单（或费用报销单），注明付款事由、金额、收款单位（或收款人）等信息，并附合法有效的原始凭证，经相关负责人审批签字后，方可办理付款。

3.出纳人员在付款前，应再次对审批手续、原始凭证的完整性和合规性以及付款金额进行复核，无误后方可支付现金，并在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。

4.严禁以白条、借条等不符合规定的凭证顶替库存现金或抵付报销款项。

第十条现金收付凭证管理

1.现金收付必须以合法、有效的原始凭证为依据，原始凭证应内容真实、要素齐全、手续完备。

2.自制原始凭证（如工资表、费用分配表等）须有制表人、复核人及审批人签字；外来原始凭证（如发票、收据等）须符合国家票据管理规定。

3.出纳人员对收付款凭证应妥善保管，不得遗失、涂改或损毁。

第四章库存现金管理

第十一条库存现金限额

1.库存现金限额由财务部根据企业日常零星开支的需要和距离银行的远近等因素提出，报开户银行核定，并报企业负责人备案。

2.库存现金限额一般不超过企业一定天数的日常零星开支所需现金。

3.因业务发展或其他特殊情况需要调整库存现金限额的，应向开户银行提出申请，经批准后执行。

第十二条库存现金保管

1.库存现金必须存放于专用保险柜内，保险柜钥匙由出纳人员专人保管，密码应定期更换，严禁随意泄露。

2.保险柜内不得存放个人财物或与工作无关的物品。

3.出纳人员临时离开工作岗位时，必须将库存现金、有价证券及相关票据存入保险柜并锁好，确保资金安全。

第十三条现金日记账登记

1.出纳人员应根据审核无误的收付款凭证，逐笔序时登记现金日记账，做到日清月结、账款相符。

2.现金日记账应使用订本式账簿，不得跳行、隔页，不得随意涂改。发生记账错误时，应按规定的方法进行更正。

3.每日终了，出纳人员应计算当日现金收入合计、支出合计和结余数，并与库存现金实有数进行核对，如有不符，应立即查明原因并报告财务负责人处理。

第十四条库存现金盘点

1.出纳人员每日下班前必须进行库存现金