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2025年全国税务系统稽查人员业务考试历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《税收征收管理法》第四十七条，税务部门对纳税人采取税收保全措施的期限最长不超过（）

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

【参考答案】B

【解析】税收保全期限为6个月，超过期限需经批准延长，但最长不超过1年（《税收征收管理法》第四十七条）。选项B正确，A和D不符合规定，C为误选项。

2、税务稽查人员对涉嫌偷税的纳税人采取询问措施时，必须由（）执行

A.1名稽查人员

B.2名以上稽查人员

C税务

D.外部审计人员

A.1名稽查人员

B.2名以上稽查人员

C.税务局局长

D.外部审计人员

【参考答案】B

【解析】询问需两名以上稽查人员共同执行（《税收征管法》第五十四条），确保程序合法。选项B正确，其他选项均不符合规定。

3、税务稽查中发现某企业账面利润与实际经营严重不符，下列哪种证据形式可作为直接证据？

A.税务人员笔录

B.书证（如账簿）

C.声音录音

D.鉴定意见

A.税务人员笔录

B.书证（如账簿）

C.声音录音

D.鉴定意见

【参考答案】B

【解析】书证可直接证明案件事实，是直接证据。选项B正确，其他选项属于间接证据或程序性证据。

4、税务稽查中，对涉嫌虚开发票的企业，税务机关可依法采取的强制措施不包括（）

A.查封财产

B.扣押货物

C.冻结银行存款

D.暂停出口退税

A.查封财产

B.扣押货物

C.冻结银行存款

D.暂停出口退税

【参考答案】D

【解析】暂停出口退税属于行政措施，不属于强制执行措施（《税收征管法》第五十八条）。选项D正确，其他均为合法强制措施。

5、税务稽查立案后，调查终结时间一般不得超过（）

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

【参考答案】A

【解析】稽查案件调查终结期限为3个月（《税务稽查案件办理程序规定》第二十四条）。选项A正确，其他选项超出法定时限。

6、税务稽查人员违反保密规定，泄露被稽查企业商业秘密的，将面临（）

A.行政处分

B.民事赔偿

C.刑事追责

D.撤职

A.行政处分

B.民事赔偿

C.刑事追责

D.撤职

【参考答案】A

【解析】保密义务违反者由税务机关给予行政处分（《税收征管法》第八十八条）。选项A正确，刑事追责需构成犯罪。

7、税务稽查管辖中，属于级别管辖的是（）

A.省税务局查办省属企业案件

B.市税务局查办跨区案件

C.县税务局查办县内案件

D.区税务局查办跨市案件

A.省税务局查办省属企业案件

B.市税务局查办跨区案件

C.县税务局查办县内案件

D.区税务局查办跨市案件

【参考答案】A

【解析】级别管辖依据纳税人户籍地，省属企业由省税务局查办（《税务稽查案件管辖规定》第十条）。选项A正确，其他为地域管辖。

8、税务稽查人员对同一案件涉及多个违法行为的，应制作（）

A.一个稽查结论

B.两个稽查结论

C.多个稽查结论

D.综合报告

A.一个稽查结论

B.两个稽查结论

C.多个稽查结论

D.综合报告

【参考答案】C

【解析】同一案件涉及多项违法需分别制作结论（《税务稽查案件办理程序规定》第三十条）。选项C正确，其他不符合程序规定。

9、税务稽查中，纳税人提供的完税凭证属于（）

A.书证

B.物

C.证人证言

D.鉴定意见

A.书证

B.物证

C.证人证言

D.鉴定意见

【参考答案】A

【解析】完税凭证为书面形式，属于书证（《司法鉴定程序通则》第二条）。选项A正确，其他选项与凭证性质不符。

10、根据《税收征收管理法》规定，税务稽立案标准中，下列哪种情形属于必须立案的情形？（）

A.税务机关自行发现涉嫌逃避缴纳税款但金额较小

B.税务稽查人员接受企业宴请后未立案

C.税务机关收到稽查建议书后未在60日内立案

D.税务机关发现某企业连续3年虚开发票

A.金额超过5万元

B.金额超过10万元

C.金额超过20万元.金额超过50万元

【参考答案】A

【解析】根据《税收征收管理法》第88条，税务机关自行发现涉嫌逃避缴纳税款但金额在5万元以上的，必须立案。选项A符合金额标准，而其他选项金额设定超出规定范围，或与法规冲突（如B选项金额过高）。

11、税务稽查文书中，《稽查报告》的签发主体是？（）

A.税务稽查局局长

B.税务