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高频精选：税务副科笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的纳税人不包括？

A.国有企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

4.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

5.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

6.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

7.税收的职能不包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.提高企业利润

8.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

9.下列不属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

10.税务机关的职责不包括？

A.依法征税

B.进行税务检查

C.制定税收政策

D.提供纳税服务

答案：1.D2.D3.BC4.A5.A6.D7.D8.B9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本原则有？

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

2.下列属于税收实体法的有？

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.个人所得税法

3.纳税申报的方式有？

A.自行申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.代理申报

4.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记

B.纳税申报

C.制作涉税文书

D.税务行政复议

5.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

6.税收的作用包括？

A.筹集财政资金

B.调节经济运行

C.维护国家权益

D.促进社会公平

7.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

8.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

9.税务检查的形式有？

A.重点检查

B.专项检查

C.分类检查

D.集中检查

10.税收征管的目标包括？

A.提高税收征管质量

B.增强纳税人依法纳税意识

C.保证国家税收收入足额入库

D.促进经济社会健康发展

答案：1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得的收入。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.纳税申报期限是固定不变的。（）

5.税务机关可以对纳税人的一切账户进行检查。（）

6.税收优惠都是永久性的。（）

7.消费税只在生产环节征收。（）

8.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

9.税务代理机构可以以自己的名义行使税务机关的职权。（）

10.税收征管信息化建设不重要。（）

答案：1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个特征。

答：税收具有强制性、无偿性、固定性。强制性指依靠国家强制力征税；无偿性是国家征税后不再直接返还纳税人；固定性是征税对象、税率等相对固定。

2.增值税一般计税方法的应纳税额如何计算？

答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，销售额为不含税销售额。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：如职工福利费、工会经费、业务招待费等超过规定标准部分；税收滞纳金、罚款等不得扣除项目；固定资产折旧、无形资产摊销等会计与税法差异部分。

4.简述税务行政处罚的程序。

答：一般包括立案、调查取证、告知、听证（符合条件时）、作出处罚决定、送达处罚决定书等程序。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高纳税人的税法遵从度？

答：加强税法宣传，提高纳税人纳税意识；优化纳税服务；加强税收征管，严厉打击违法；建立信用评价体系，激励守信。

2.税收政策对经济结构调整有何作用？

答：可通过税收优惠鼓励新兴产业发展；对高耗能等行业加税限制；引导资源合理配置，促进产业升级，优化经济结构。

3.怎样加强税务机关与其他部门的协作？

答：建立信息共享机制，如与工商、银行等；联合开展专项行动，如打击偷逃税；加强工作交流与沟通，