贵州红林机械会计分录测试及舞弊相关审计程序执行情况.pdfVIP

执行分录测试和其他与舞弊事项相关的审计程序

红林机械有索引号：7100页次：

被审计单位：

限公司编制人：日期：2014-12-16

财务报表截止2014-12-31

复核人：山日期：2015-1-7

日/期间：

1、分析和筛选数据

记录选择目标测试样本的方法。

根据各科目、认定及控制测试的具体情况选择适当的方法来选择目标测试样本。

2、选择分录和其他调整分录进试

（1）影响与因舞弊而产生的重大错报风险相关的科目的分录

在整个审计期间选取测试样本，并重点关注接近期末所做的分录、其他调整分录和

财务报表日后的相关分录

（2）具有独特特征的记账分录

不适用

（3）分录所涉及的科目的性质和复杂性

被审计单位分录涉及的科目都是一般工业企业涉及的科目，不涉及特殊或复杂

的科目

（4）分录类型，包括超出正常业务过程所做的分录和其他调整分录

不适用。

（5）不可预见性

不适用。

3、执行实质性程序

Performaccountingentrytestingandotherauditproceduresrelatedto

fraudmatters

GuizhouHonglinMachinery索引号：7100页次：

has

Auditedunit:

限公司编制人：Date:2014-12-16

financialstatementcutoff

2014-12-31

复核人：山Date:2015-1-7

Day/Period:

1.Analyzeandfilterdata

Documentthemethodusedtoselecttarget

testsamp.

Chooseappropriatemethodstoselecttargettestsampbasedont