税务系统稽查人员业务考试大纲使用说明.docxVIP

全国税务系统稽查人员业务考试大纲

使用阐明

为了贯彻贯彻《干部教育培训工作条例（试行)》（中发〔〕3号)和全国税务工作会议精神，进一步提高税务稽查人员的实务操作能力,提高稽查队伍的整体素质和税收执法水平，国家税务总局决定于3月组织全国税务系统稽查人员业务考试。

为了帮助税务稽查人员更加好地把握《税务稽查管理》、《税务稽查方法》、《税务稽查案例》（中国税务出版社,9月版,下称“考试教材”)的内容，同时也为考试命题提供参考,国家税务总局组织税务稽查人员和关于税务院校的教授,围绕考试教材,编写了《全国税务系统稽查人员业务考试大纲》,并作如下阐明:

一、我们本着突出“实用性、普遍性、重要性”的原则编写本大纲。大纲分税务稽查管理篇和税务稽查方法篇。国地税稽查人员按照税收征管业务的划分范围，学习相关知识。

二、税务稽查人员在学习《税务稽查管理》、《税务稽查方法》重要知识和技能的基础上，要结合《税务稽查案例》融会贯通地掌握各知识点。

三、本大纲依照“立足稽查、重视实务”的规定,按照了解、熟悉、掌握三个层次，对考试教材内容进行了提炼。其中，了解、熟悉、掌握的内容在考试命题中所占的比例约为5％、3５%、６０%。

因为时间所限，难免有不妥之处,敬请批评指正!

国家税务总局考试大纲编写组

二〇〇八年十二月

税务稽查管理篇

第一章税务稽查概述

一、税务稽查的基本内涵

了解:

1.税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。

2.税务稽查的原则，包含合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。

熟悉：税务稽查的基本内涵,包含主体、依据、对象、客体、内容。

二、税务稽查的职能与任务

了解：

１.税务稽查的职能，包含惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。

2.税务稽查职能作用;税务稽查任务。

三、税务稽查法律关系

了解:税务稽查法律关系，包含执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。

熟悉:税收法律关系的通常内涵，包含税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。

第二章税务稽查和相关法律

一、税务稽查相关法律概述

熟悉：相关法律的分类,包含税收法律和其余相关法律,实体法和程序法，通常法和特别法，通则法和单行法,宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件，国内法和国际法。

掌握:

1.法律合用的基本原则,包含上位法优于下位法原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于通常法原则。

2.相关法律的时效，包含税款的追征期限、税务行政处罚的追罚期限。

二、税务稽查相关法律及运用

（一）税收法律的运用

了解：税收程序法中所列的税收征管法和发票管理措施的相关内容。

熟悉:税收实体法的基本构成要素。

提醒：稽查工作规程的具体内容见第三、四、五、六章。

(二）其余相关法律的运用

1.行政处罚法

了解：

(１）税务行政处罚的管辖,包含级别管辖和地区管辖。

(２)税务行政处罚的简易程序。

熟悉:

（１）税务行政处罚的主体；税务行政处罚的对象，包含纳税人、扣缴义务人、纳税人和扣缴义务人的开户银行或者其它金融机构、税务代理人、其它税务当事人;税务行政处罚的种类。

(2)税务行政处罚的通常程序,包含立案、调查、拟定解决意见、制作处罚决定书、阐明理由并告知权利、当事人陈说和申辩、送达处罚决定书。

掌握：“一事不二罚”原则的运用。

提醒:听证程序的具体内容见第五章。

2.行政复议法

了解:税务行政复议的程序,包含申请、受理、决定。

熟悉：

（1）税务行政复议的特征，包含审查对象是税收具体行政行为、合法性审查和合理性审查相结合、税务行政复议前置。

（２）税务行政复议管辖的具体规定。

掌握:税务行政复议范围。

3.行政诉讼法

了解:

(1)税务行政诉讼管辖的具体规定。

（2)救助完成后的执行。

熟悉:

（１)税务行政诉讼的特征,包含税务行政诉讼原告、被告、对象的特定性，税收具体行政行为不因诉讼而停顿执行。

（2)税务行政诉讼的受案范围。

掌握:税务行政诉讼的救助期间,包含举证责任、证据保全、财产保全。

4．国家赔偿法

了解：

(1）税收行政赔偿的构成要件,包含符合法定的侵权行为主体、具备违法行使职权的行为、存在实质性的损害事实、因果关系。

（２）税收行政赔偿的程序,包含赔偿的先行解决程序和赔偿的诉讼程序。

熟悉:

(1)税收行政赔偿的范围，包含侵犯人身权的赔偿和侵犯财产权的赔偿。

(2)税收行政赔偿的时效。

５.担保法和物权法

熟悉:纳税担保的形式和程序。

掌握:

（1）纳税担保的主体，包含税务机关、纳税担保人、被担保人。

（2）纳税担保的范围,包含税款、滞纳金和相关费用，不包含罚款。

(3)纳税担保的方式