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注册税务师考试之税法考试试题及参考答案-全部章节

经典例题解析

第一章税法基本原理

1. 税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（)。

A.社会剩余产品分派关系

B.社会剩余产品分派活动

C.社会产品分派关系

D.社会产品分派活动

［答案]A

[解析］本题考核税收的定义。

2．?税法的特点体现在许多方面,从立法过程来看,税法属于（）。

A.义务性法规

B.授权性法规

C.习惯法

D.制订法

[答案]D

[解析]本题是对税法特点的考核。当代国家的税法都是经过一定的立法程序制订出来的，即税法是由国家制订而不是认可的，这表明税法属于制订法而不是习惯法。

3. 税收法律主义的具体原则有()。

A.实质課税原则

B.課税要素明确原则

C.依法稽征原则

D.課税要素法定原则

[答案]ＢC．D

[解析］本题考核税收法律主义的具体原则。税收法律主义可以概括成課税要素法定、課税要素明确和依法稽征三个具体原则。課税要素法定原则,即課税要素必须由法律直接规定。課税要素明确原则，即关于課税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞。依法稽征原则,即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收,而无权变动法定課税要素和法定征收程序。

4. 从1999年11月1曰起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息,按20%税率征收个人所得税。某居民4月1曰在我国境内某储蓄机构取得1９98年4月1曰

A．法律优位原则

B.新法优于旧法原则

C．法律不溯及既往原则

D.特别法优于普通法原则

[答案]Ｃ

[解析]本题考查对法律不溯及既往原则的掌握。法律不溯及既往原则是指一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得合用新法,而只能沿用旧法。

5.?假如纳税人经过转让定价或其余方法降低计税依据，税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税。这么解决体现了税法基本原则中的()。

A．税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

Ｃ.税收合作信赖主义原则

D.实质課税原则

[答案］D

[解析]本题考查对实质課税原则的掌握。实质課税原则是指应依照纳税人的真实承担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合課税要件。

6. 我国税法生效方式包含的情况有（）。

Ａ．税法公布后由省税务机关决定生效曰期

B.税法经过一段时间后开始生效

C.税法自经过公布之曰起生效

D.税法公布后授权地方政府自行拟定实施曰期

[答案］BC．D

[解析]本题考核税法的时间效力中的生效方式。

7.?以下税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法的事前解释

B.立法的事后解释

Ｃ.行政解释

D.司法解释

[答案]C

[解析]本题考核税法的解释。税法的规范性行政解释在执法中具备普遍的约束力。但原则上讲,不能作为法庭判案的直接依据。

8． 税收法律关系产生的基础和标志是(）。

A．税法的公布

B.税法的实施

C.税收法律事实的发生

D.税法草案的提出

［答案]C

[解析]本题考核税收法律关系的关于概念。

9．?税收法律关系的特点包含()。

A.主体的一方只能是国家

B.体现国家单方面的意志

C．是平等主体之间的关系

D.具备财产全部权或支配权单向转移的性质

［答案]ＡB．Ｄ

[解析]本题考核税收法律关系的特点。

1０.?以下关于税收法律关系的表述对的的有（)。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分派过程中形成的权利义务关系

B．税收法律关系主体的一方只能是国家

Ｃ.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志

D.税收法律关系中权利义务具备对等性

[答案］

A.Ｂ

[解析]本题考核税收法律关系的关于概念。选项C，税收法律关系体现了国家单方面的意志;选项D,税收权利义务关系具备不对等性。

11. 以下单位具备纳税主体身份的有（）。

A.已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人

B.承担香烟消费税的香烟消费者

C.缴纳个人所得税的某税务人员

D.依法代扣代缴税款的某事业单位

[答案]AC．D

[解析]本题考核纳税主体的概念。纳税主体,就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。

12.?税收法律关系中的纳税主体是指（)。

A．负税人

B.纳税义务人

C.纳税担保人

Ｄ.扣缴义务人

[答案]

Ｂ.C

[解析]本题考核纳税主体的概念。

１3. 以下职权中不属于税务机关职权的是(）。

A.税收检验权

Ｂ.税收行政立法权

C.代位权和撤消权

D．税收法律立法权

[答案]D

[解析］本题考核税务机关的职权。选项Ｄ，税收法律立法权归全国人大及其常委会全部。

14. 纳税人在税收法律关系中享受一定的权利，以下属于纳税人享受的权利有()。

A.依法规定听证的权利

B.依法祈求关于部门仲裁

C.税收法律救助权

Ｄ．对税务机关作出的决定