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2025年国际税务合同协议

协议当事人

本协议由以下各方于2025年[具体日期]在[具体地点]签署：

甲方：[公司全称]，一家根据[国家/地区]法律设立并存在的公司，其注册地址位于[公司注册地址]（以下简称“甲方”）。

乙方：[公司全称]，一家根据[国家/地区]法律设立并存在的公司，其注册地址位于[公司注册地址]（以下简称“乙方”）。

鉴于

1.甲方和乙方均为跨国经营主体，在多个国家和地区设有分支机构或进行业务活动；

2.甲方和乙方认识到国际税收法规的复杂性、动态性以及遵守相关法律的重要性；

3.甲方和乙方希望就其各自的税务事务以及相互间的税务安排进行合作与协调，以促进合规并寻求税务优化；

4.甲方和乙方希望明确在税务合作方面的权利、义务和责任。

据此，双方达成协议如下：

第一条定义与解释

除非本协议上下文另有明确说明，下列术语具有以下含义：

1.1“关联方”指根据任何国家或地区的法律，与甲方或乙方直接或间接控制、被控制或与甲方或乙方共同控制同一主体的任何实体，或与甲方或乙方的主要股东之间存在上述关系的实体。

1.2“常设机构”指根据相关税收协定和各国税法规定的常设机构类型。

1.3“可归属利润”指根据相关税收协定和各国税法，可归属于特定常设机构的利润。

1.4“转让定价”指关联方之间进行的交易定价，该定价未能在没有关联关系的独立交易中达成的公允价格。

1.5“税收协定”指甲乙双方所在地国家或地区之间签订的避免双重征税协定。

1.6“税务机关”指有权对甲方、乙方或其任何实体征收和征收税款的国家或地区的税务机关。

1.7“数字服务所得”指根据数字服务税协定或相关国内法规定的，由一家企业因其向另一家企业或消费者提供数字服务而应税的所得。

1.8“全球最低有效税率”指根据经合组织/G20双支柱方案或相关国内法规定的全球最低税收门槛。

1.9“保密信息”指一方（披露方）以书面、口头、电子或其他形式向另一方（接收方）披露的，标明为“保密”或根据其性质应被合理理解为保密的所有信息，包括但不限于财务数据、税务计划、客户信息、内部流程、技术信息以及本协议的内容。

1.10“适用法律”指瑞士法。

1.11“争议解决”指本协议第十三条规定的争议解决机制。

第二条协议目的与范围

2.1本协议旨在促进甲方和乙方在各自税务事务及相互税务安排上的合作与协调。

2.2合作与协调的具体范围包括但不限于：

(a)遵守各自主要经营地的税收法律法规及适用的税收协定；

(b)协调各自在税务合规方面的活动，包括但不限于税务申报、税款缴纳、记录保存等；

(c)在进行可能产生跨辖区税务影响的重大商业决策前，进行必要的沟通与协商；

(d)共享税务信息与最佳实践，以支持合规和优化；

(e)合作应对新兴的或重大的国际税收法规变化，如数字服务税、全球最低有效税率等方案的实施；

(f)协调处理共同面临的税务风险或争议。

第三条税务合规义务

3.1各方承诺独立遵守其各自主要经营地以及其业务活动所涉及的其他国家或地区的所有适用税收法律法规。

3.2各方承诺在执行任何可能对其税务状况产生重大影响的商业安排或交易前，根据本协议第四条的规定进行必要的内部沟通或事先协商。

3.3各方承诺独立负责履行其在各司法管辖区法定的税务申报义务，并按时足额缴纳所有应缴税款。

3.4各方应建立并维护合理的内部税务管理程序和文档记录，以支持其税务合规立场。

第四条跨境税务安排的协调

4.1在进行可能导致跨境资本流动、资产重组、设立新实体或进行重大交易时，若预计将产生显著的税务后果，各方应在交易前进行充分沟通，评估潜在的税务影响，并寻求达成一致立场或解决方案。

4.2各方应确保其转让定价安排符合独立交易原则，并按照相关准则（如OECD转让定价指南及各国国内法）建立、维护并能够证明合理的转让定价政策和文档。

4.3各方应识别并恰当应用适用的税收协定，以避免双重征税并享受协定提供的优惠待遇。在进行税务安排以利用税收协定优惠时，应根据需要履行相应的内部审核或批准程序。

4.4各方应合作应对数字服务税相关税务义务，包括识别应税服务、收集和支付相关税款，并根据需要与税务机关沟通。

4.5各方应密切关注全球最低有效税率方案的实施进展及其影响，并根据商业需要和适用法律，评估并采取必要的应对措施，例如调整利润分配安排等。

4.6各方应合作处理可能出现的税务争议，寻求通过协商或本协议约定的其他争议解决机制解决。

第五条信息共享与保密

5.1各方同意根据本协议目的以及各自适用的法律和税收协定要求，在必要时向对方共享相关的税务信息。

5.2各方承诺对从对方获取的保密信息承担严格的