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税务师之涉税服务实务考试重点易错题

1、某饼干加工厂为增值税一般纳税人2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元

，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000

元，取得运费增值税专用发票）2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）

元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

D.9618.39

正确答案：A

2、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：

银行存款

正确答案：D

3、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（

）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

税务师之涉税服务实务考试重点易错题

D.核销重记法

正确答案：C

4、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将自有不动产用于公益事业捐赠

正确答案：C

5、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。

A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

B.银行同业拆借所签订的借款合同

C.无息、贴息贷款合同

D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

正确答案：A

6、（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款

正确答案：D

7、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。

A.代扣代缴

税务师之涉税服务实务考试重点易错题

B.定期定额征收

C.查定征收

D.查账征收

正确答案：B

8、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是

（）。

A.应交税费—未交增值税

B.应交税费—应交增值税（已交税金）

C.应交税费—应交增值税（进项税额转出）

D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

正确答案：C

9、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由

（）。

A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务

C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

正确答案：A

10、某副食品商店为增值税小规模纳税人2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使

用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。

A.19832

B.20147

C.19998

税务师之涉税服务实务考试重点易错题

D.20583

正确答案：A

11、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价

款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万

元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业

填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税

税率为13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1

正确答案：D

12、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。

A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票

B.农产品销售发票

C.通行费电子发票的不征税发票

D.机动车销售统一发票

正确答案：C

13、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋