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2025国考上海税特办申论贯彻执行模拟题及答案

第一题（应用文写作，25分）

题目要求：

上海市税务局特设税收征管办公室（以下简称“税特办”）近期接到市民投诉，反映部分新兴数字经济企业（如直播电商、共享经济平台等）在税务登记、纳税申报方面存在不规范行为，导致税负不均、征管难度加大。为回应市民关切，优化税收营商环境，税特办拟制定《关于规范新兴数字经济企业税务管理的指导意见》，请你代为草拟该文件的核心内容，包括指导原则、主要措施和保障机制，字数不少于600字。

第二题（公文改写，20分）

题目要求：

税特办工作人员收集到一份《上海市新兴数字经济企业税务风险排查报告》（附件材料），其中部分表述较为专业，语言不够通俗易懂。请你根据实际情况，将报告中的以下两段文字改写成面向企业的宣传手册内容，要求语言简洁明了，突出重点，字数分别控制在150字和200字左右。

附件材料片段1：

“部分直播电商企业通过虚构交易、关联方分摊成本等方式进行税收筹划，属于逃税行为。根据《税收征管法》规定，税务机关将依法追缴税款、加收滞纳金，并处50%以上5倍以下的罚款。”

附件材料片段2：

“新兴数字经济企业应建立健全内部税务管理制度，明确财务人员职责，定期开展税务风险自查。建议企业利用‘智慧税务’平台，通过大数据分析识别潜在风险，及时调整纳税策略。”

第三题（政策宣传稿，30分）

题目要求：

为提升新兴数字经济企业对税收政策的知晓度，税特办计划在本地主流财经媒体上发布一篇政策宣传稿。请你结合当前税收支持数字经济发展的政策要点（如税收优惠、研发费用加计扣除等），撰写一篇题为《税收赋能数字经济：政策红利与合规指南》的文章，要求结构清晰，内容详实，语言生动，字数不少于800字。

答案及解析

第一题答案（应用文写作，25分）

《关于规范新兴数字经济企业税务管理的指导意见》核心内容

一、指导原则

1.依法依规：坚持税收法定原则，依据《税收征管法》及相关配套法规，对新兴数字经济企业实施公平统一的税收管理。

2.分类施策：根据企业业务模式、规模、风险等级等因素，制定差异化的税收征管策略，避免“一刀切”现象。

3.科技赋能：推动“智慧税务”建设，利用大数据、区块链等技术手段提升征管效率，降低企业合规成本。

4.协同共治：加强税务、市场监管、行业协会等多部门协作，形成监管合力，共同优化税收营商环境。

二、主要措施

1.明确纳税主体资格认定

-直播电商企业应根据交易规模、是否独立核算等情况，判断是否适用一般纳税人标准，避免“小规模纳税人”身份下的税负不公。

-共享经济平台应加强对“零工经济”从业者的税务管理，通过平台代扣代缴个人所得税，防止税收流失。

2.规范收入确认与成本列支

-对直播带货、虚拟货币交易等新型收入，明确收入确认时点与计税方法，防止企业通过分拆交易、虚构成本等方式偷逃税款。

-严格审核关联交易定价，避免企业通过不合理分摊成本、转移利润等行为实现避税。

3.推广“智慧税务”应用

-鼓励企业使用电子发票、电子申报等数字化工具，降低税务操作难度。

-税务机关定期开展线上培训，帮助企业财务人员掌握最新税收政策。

4.强化风险预警与监管

-建立新兴数字经济企业税务风险数据库，通过大数据分析识别高风险企业，实施重点监控。

-对逃税行为依法严惩，公开典型案例，形成震慑效应。

三、保障机制

1.政策咨询服务

-设立24小时税务咨询热线，为企业提供政策解读、申报指导等服务。

-编制《新兴数字经济企业税务操作手册》，通过官网、微信公众号等渠道发布。

2.税收信用体系建设

-将企业纳税信用与行政审批、融资授信等挂钩，激励合规经营。

-对信用良好的企业给予优先退税、简化申报等绿色通道。

3.动态评估与调整

-每半年对政策实施效果进行评估，根据市场变化及时调整征管措施。

-定期与行业协会、企业代表座谈，收集意见建议，完善政策体系。

第二题答案（公文改写，20分）

改写后的宣传手册内容

片段1改写（150字）：

“部分直播电商企业为了少交税，用虚假交易、把成本分给关联公司等手段偷税漏税。这是违法的！税务机关会查出来，不仅要补交税款和滞纳金，还会罚款，严重的话可能坐牢。所以，请合规经营，别拿自己的企业冒险！”

片段2改写（200字）：

“直播电商、共享经济等新业态，税收政策其实挺支持你们的！但如果不注意，可能会遇到麻烦。建议这样做：

1.管好账目：设置专门的财务人员，别和别的业务混在一起。

2.自查风险：定期检查有没有不合规的地方，比如收入有没有漏报、成本是不是真花了。

3.用‘智慧税务’：现在有个在线平台，能帮你自动填报表，还能提前发现风险。用好它，省心又合法！”

第三题答案（政策宣传稿，