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2025会计存款题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业银行存款日记账的登记依据不包括（）

A.银行收款凭证

B.银行付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证

2.银行存款清查的方法是（）

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.与银行核对账目法

D.函证法

3.企业收到购货单位汇来的前欠货款100万元，此项业务使得（）

A.资产增加100万元，收入增加100万元

B.资产增加100万元，负债减少100万元

C.资产增加100万元，负债增加100万元

D.资产项目一增一减，资产总额保持不变

4.下列不属于其他货币资金的是（）

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.商业汇票

D.信用证保证金存款

5.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）

A.材料采购

B.在途物资

C.预付账款

D.其他货币资金

6.企业银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付的是（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

7.企业收到银行对账单，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，可能的原因不包括（）

A.企业记账有误

B.银行记账有误

C.企业与银行双方记账均有误

D.存在未达账项

8.银行存款日记账的账页格式一般采用（）

A.三栏式

B.多栏式

C.数量金额式

D.横线登记式

9.企业支付银行承兑汇票手续费时，应借记的会计科目是（）

A.管理费用

B.财务费用

C.营业外支出

D.其他业务成本

10.企业收到银行存款利息收入时应贷记的科目是（）

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.财务费用

D.营业外收入

答案：1.C2.C3.D4.C5.D6.A7.C8.A9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于银行存款核算内容的有（）

A.存入银行的款项

B.从银行提取的现金

C.银行汇票存款

D.银行本票存款

2.银行存款日记账的登记依据可以是（）

A.银行收款凭证

B.银行付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证

3.企业银行存款账户包括（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

4.下列会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项有（）

A.企业已收，银行未收

B.企业已付，银行未付

C.银行已收，企业未收

D.银行已付，企业未付

5.企业进行银行存款清查时，发现的未达账项有（）

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

6.银行存款清查的步骤包括（）

A.将本单位银行存款日记账与银行对账单逐日逐笔核对

B.编制银行存款余额调节表

C.调整银行存款日记账余额

D.调整银行对账单余额

7.企业银行存款的收付业务，涉及的凭证有（）

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.在途物资

D.银行收款凭证

8.下列属于其他货币资金的有（）

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

9.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，需要编制的会计分录有（）

A.借：其他货币资金

B.贷：银行存款

C.借：银行存款

D.贷：其他货币资金

10.企业支付银行承兑汇票手续费时，应编制的会计分录为（）

A.借：财务费用

B.贷：银行存款

C.借：管理费用

D.贷：库存现金

答案：1.AB2.ABD3.ABCD4.AD5.ABCD6.AB7.ABD8.ABCD9.AB10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）

2.银行存款清查就是将企业银行存款日记账与银行对账单进行核对。（）

3.企业银行存款账户只能有一个基本存款账户。（）

4.企业收到购货单位交来的商业汇票应通过银行存款核算。（）

5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，肯定是记账错误导致的。（）

6.银行存款日记账的登记依据只能是银行收款凭证和银行付款凭证。（）

7.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应贷记“其他货币资金”科目。（）

8.企业支付银行承兑汇票手续费应计入管理费用。（）

9.企业银行存款利息