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2023年税务师之涉税服务实务基本知识过关训练

1、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计

入“工资、薪金所得”计税的是（）。

A.转让房产取得的收入

B.董事收入

C.不动产出租收入

D.股息收入

正确答案：B

2、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。

A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业

B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物

C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托

D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告

正确答案：B

3、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股

权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）

。

A.当月15日内

B.次月30日内

C.次月15日内

D.当月30日内

正确答案：C

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4、增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司

B.乙商场将化妆品销售给消费者

C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

正确答案：A

5、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服务

B.公共交通运输服务

C.人力资源外包服务

D.增值电信服务

正确答案：D

6、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产

开发费用是（）。

A.取得土地使用权所支付的金额×10%以内

B.房地产开发成本×5%以内

C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

正确答案：C

7、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科

目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

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C.综合账务调整法

D.划线重计法

正确答案：A

8、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。

A.国家税务总局

B.省税务机关

C.县税务机关

D.主管税务机关

正确答案：B

9、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不

能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。

A.无保留意见的涉税鉴证业务报告

B.保留意见的涉税鉴证业务报告

C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告

D.否定意见的涉税鉴证业务报告

正确答案：C

10、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

正确答案：B

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11、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%

正确答案：C

12、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定

按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万

元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除

的关联方借款利息为（）。

A.0万元

B.72万元

C.88万元

D.120万元

正确答案：B

13、（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。

A.扣缴义务人应扣未扣税款的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报

C.纳税人未按规定安装税控装置

D.纳税人逃避缴纳税款

正确答案：D

14、下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。

A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票

2023年税