2025年会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷及答案.docxVIP

2025年会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母填在题干后面的括号内。)

1.企业持有现金的主要动机不包括（）。

A.交易动机

B.预防动机

C.投资动机

D.投机动机

2.在存货管理中，导致经济订货批量（EOQ）增加的因素是（）。

A.存货年需求量增加

B.单位存货年存储成本增加

C.订货成本增加

D.单位存货购置成本增加

3.采用随机模式确定最佳现金持有量时，需要考虑的两个参数是（）。

A.现金需求量和机会成本率

B.交易成本和机会成本率

C.现金需求量和订货成本

D.交易成本和现金短缺成本

4.企业采用现金折扣政策的主要目的是（）。

A.吸引新客户

B.降低应收账款管理成本

C.加速现金回收，减少坏账损失

D.提高存货周转率

5.在应收账款管理中，衡量应收账款管理效率的核心指标是（）。

A.应收账款周转率

B.应收账款余额

C.应收账款账龄

D.坏账准备计提比例

6.补偿性余额条款对借款企业的影响是（）。

A.降低实际借款成本

B.提高实际借款成本

C.增加企业的可用资金

D.减少企业的借款需求

7.下列关于营运资金政策的表述，正确的是（）。

A.激进型政策风险高，收益高

B.稳健型政策风险低，收益低

C.保守型政策占用资金多，收益高

D.以上说法均正确

8.企业采用信用销售方式，要求客户在折扣期内付款可以享受现金折扣，这种做法的主要目的是（）。

A.降低采购成本

B.减少坏账风险

C.提高应收账款周转率

D.增加销售收入

9.计算应收账款机会成本时，通常使用的利率是（）。

A.银行存款利率

B.股东期望收益率

C.债券收益率

D.借款利率

10.存货管理的目标是在满足生产经营需要的前提下，使（）最低。

A.存货成本

B.存货收益

C.存货周转率

D.存货数量

11.企业持有过量现金可能导致的结果是（）。

A.资金周转加快

B.投资收益增加

C.现金管理成本增加

D.短期偿债能力增强

12.现金周转期是指（）。

A.采购周期+存货周转期-应收账款周转期

B.采购周期+应收账款周转期-存货周转期

C.存货周转期+应收账款周转期-采购周期

D.存货周转期-应收账款周转期+采购周期

13.企业在制定信用政策时，需要考虑的因素不包括（）。

A.信用期间

B.信用标准

C.现金折扣政策

D.存货周转率

14.下列各项中，不属于存货变动成本的是（）。

A.购置成本

B.仓储成本

C.订货成本

D.运输成本

15.企业采用随机模式控制现金持有量，当现金持有量低于下限时，应采取的行动是（）。

A.抛售有价证券

B.回购有价证券

C.动用银行贷款

D.不采取任何行动

16.信用标准是指客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常用（）表示。

A.信用期限

B.信用等级

C.现金折扣率

D.应收账款周转率

17.企业持有现金的预防性需求主要取决于（）。

A.现金收支的稳定性

B.销售收入的多少

C.采购成本的高低

D.存货周转的速度

18.在存货管理中，导致经济订货批量（EOQ）减少的因素是（）。

A.存货年需求量增加

B.单位存货年存储成本降低

C.订货成本增加

D.单位存货购置成本增加

19.企业在制定信用政策时，若延长信用期间，通常会导致（）。

A.应收账款周转率提高

B.应收账款机会成本降低

C.销售收入增加

D.坏账风险降低

20.下列关于营运资金管理的表述，错误的是（）。

A.营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分

B.营运资金管理主要关