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2025会计个税面试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的纳税义务人不包括以下哪类？

A.居民个人

B.非居民个人

C.个体工商户

D.企业

A

B

C

D

2.综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

A

B

C

D

3.劳务报酬所得预扣预缴时每次收入四千元以上的，减除费用按收入的？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

A

B

C

D

4.稿酬所得的收入额减按百分之多少计算？

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

A

B

C

D

5.专项附加扣除中住房贷款利息扣除期限最长不超过？

A.120个月

B.180个月

C.240个月

D.300个月

A

B

C

D

6.非居民个人工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）后的余额为收入额。

A.3500元

B.5000元

C.60000元

D.6500元

A

B

C

D

7.个体工商户经营所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

A

B

C

D

8.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率为？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

A

B

C

D

9.专项附加扣除中继续教育学历（学位）继续教育每月扣除标准是？

A.300元

B.400元

C.500元

D.600元

A

B

C

D

10.居民个人取得全年一次性奖金，在2025年选择不并入当年综合所得的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种计算方式下，奖金36000元应缴纳的个税是？

A.1080元

B.1200元

C.3390元

D.3600元

A

B

C

D

答案：1.D2.B3.C4.C5.C6.B7.B8.C9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于综合所得的有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

A

B

C

D

2.专项附加扣除包括以下哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

A

B

C

D

3.下列关于个人所得税纳税期限说法正确的有？

A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税

B.非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

C.经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款

D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

A

B

C

D

4.下列各项所得中，免征个人所得税的有？

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

A

B

C

D

5.计算劳务报酬所得应预扣预缴税额时，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算？

A.八百元

B.收入的百分之二十

C.一千元

D.收入的百分之十

A

B

C

D

6.个人所得税的纳税申报方式有？

A.自行申报

B.代扣代缴申报

C.委托申报

D.邮寄申报

A

B

C

D

7.下列关于稿酬所得说法正确的有？

A.以每次出版、发表取得的收入为一次

B.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

C.同一作品在报刊上连载取得收入以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

D.预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次

A

B

C

D

8.下列属于个人所得税纳税人的有？

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.合伙企业个人合伙人

D.在中国境内取得所得的外籍个人

A

B

C

D

9.专项附加扣除中住房租金根据不同城市，分别按（）标准扣除？

A.1500元

B.1100元

C.800元

D.1000元

A

B

C

D

10.下列关于个人所得税汇算清缴说法正确的有？

A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴

C.纳税人申请退税，应当提供其在