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2023-2024中级会计职称之中级会计实务典型例题

1、2018年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2018年12月31日，该起诉讼尚未判

决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿400万元的可能性为70％，需要赔偿200万元的可能性

为30％。甲公司基本确定能够从直接责任人处追偿100万元。2018年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认

的营业外支出金额为（）万元。

A.300

B.240

C.400

D.340

正确答案：A

2、2×19年12月，甲公司取得政府无偿拨付的技术改造资金100万元、增值税出口退税30万元、财政贴息

50万元。不考虑其他因素，甲公司2×19年12月获得的政府补助金额为（）万元。

A.180

B.150

C.100

D.130

正确答案：B

3、2×19年2月1日，甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和交易性金融资产为对价。取得乙公司25

％股权，能够对乙公司施加重大影响。其中，所发行普通股面值为每股1元，公允价值为每股10元。为增发

股票。甲公司向证券承销机构支付佣金和手续费400万元。作为对价的交易性金融资产账面价值为600万元

，公允价值为620万元。当日。乙公司可辨认净资产公允价值为42800万元。不考虑增值税等其他因素影响

，甲公司该项长期股权投资的入账价值为()万元

A.10600

2023-2024中级会计职称之中级会计实务典型例题

B.10620

C.10700

D.10000

正确答案：C

4、甲公司2×19年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品200件，

单位售价325元（不含增值税），增值税税率为13%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙

公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本240元。甲公司于2×19年12月10

日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2×19年12

月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回，重新预计的退货率为20%。按照税法规定，销货方于收到购

货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票。甲公司因销售A产品对2×19

年度利润总额的影响是（）元。

A.0

B.18400

C.13600

D.14400

正确答案：C

5、下列各项中，不应在“其他综合收益”科目核算的是（）。

A.外币财务报表折算差额

B.其他债权投资公允价值变动

C.非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值小于账面价值的差额

D.非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于账面价值的差额

正确答案：C

2023-2024中级会计职称之中级会计实务典型例题

6、甲公司2×18年末“递延所得税资”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影

响）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%。2×19年末固

定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，2×19年因产品质量保证确认预计负债120万元

，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2×19年应确认的

递延所得税收益为（）万元。

A.111

B.180

C.150

D.30

正确答案：A

7、甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年4月5日，甲公司将自产的300件K

品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为0.04万元/件，公允价值和计税价格均为0.06万元/件。不

考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。

A.18

B.14.34

C.12

D.20.34

正确答案：D

8、甲公司2018年5月1日开始自行研发一项新产品，2018年5月至11月发生的各项研究、开发等费用共

计200万元，2018年12月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资240万元，假设开发阶段的支出有

40%满足资本化条件。至2019年1月1日，甲公司自行研发成功该项新产品，达到预定可使用状态。并于

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