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注册会计师税法增值税法模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.从事货物生产、批发、零售的单位和个人

B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.提供有形动产租赁服务的单位和个人

D.提供餐饮服务的单位和个人

2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税税率的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售或进口农产品，适用13%的税率

B.纳税人提供有形动产租赁服务，适用9%的税率

C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用13%的税率

D.小规模纳税人销售货物，适用3%的征收率

3.某一般纳税人购进用于生产产品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该原材料因管理不善发生霉烂变质，不可再用。该纳税人就该批原材料应转出的进项税额是（）万元。

A.0

B.10

C.13

D.100

4.纳税人销售货物的同时收取的包装物租金，正确的税务处理方式是（）。

A.视为价外费用，并入销售额计税

B.不作为销售额处理，单独核算

C.按租金金额单独计征增值税

D.只能作为价外费用计征消费税

5.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

6.某商贸企业为一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，该货物已验收入库。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.6

C.6.8

D.13

7.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人应纳税额计算的说法，正确的是（）。

A.销售应税货物，按销售额乘以3%的征收率计算纳税

B.提供应税服务，按营业额乘以5%的征收率计算纳税

C.实行简易计税方法的纳税人，可以选择按3%的征收率减按1%计算纳税

D.小规模纳税人销售不动产，应按3%的征收率计算缴纳增值税

8.下列关于增值税出口退税政策的表述，正确的是（）。

A.所有出口货物均可以享受增值税免税政策

B.出口适用零税率的货物，应退还其在国内生产采购时已缴纳的增值税

C.小规模纳税人出口货物，可以退还其缴纳的增值税

D.出口货物劳务的增值税退（免）税，仅适用于一般纳税人

9.增值税纳税人发生的下列支出中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料发生的增值税

B.支付给运输企业的货物运输费，取得增值税专用发票

C.购进用于集体福利的职工食堂面条

D.支付给建筑企业的一般装修服务费，取得增值税专用发票

10.增值税专用发票的管理，下列说法错误的是（）。

A.一般纳税人销售货物应向购买方开具增值税专用发票

B.增值税专用发票应按顺序填写，不得跳号

C.购买方取得专用发票后，可以自行要求销货方开具红字专用发票

D.增值税专用发票开具后，如发生销货方开票错误，可以由销货方直接在原发票上做“红字更正”处理

二、多选题（本题型共8题，每题2分，共16分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，多选、错选、漏选均不得分）

11.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.从事邮政服务的单位和个人

B.提供电信服务的单位和个人

C.销售不动产的单位和个人

D.提供应税服务的单位和个人

12.下列关于增值税税率与征收率的表述，正确的有（）。

A.一般纳税人销售货物适用税率为13%

B.小规模纳税人销售货物适用征收率为3%

C.一般纳税人提供国际运输服务适用税率为0%

D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣进项税额的固定资产，适用征收率为3%

13.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的有（）。

A.将自产货物用于无偿赠送他人

B.将自产货物分配给投资者

C.将自产货物用于集体福利