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第四章、消费税
1.税法要素
①辨别税法要素的名称
②理解税法要素的含义
③几个概念的辨别
2.征税范围
①传统行业的征税范围
②营改增行业的征税范围
③不属于征税范围的情形
④视同销售行为
3.税率与征收率
①传统行业的税率与征收率
②营改增行业的税率与征收率
4.一般计税方法
①销项税额的确定
②进项税额的确定
5.
①法定免税项目
②营改增免税项目
③个人转让住房的政策
④小型微利企业的政策
6.消费税征税范围
消费税与征税范围的辨别
7.消费税税目
15种消费税税目的具体辨析
8.消费税计算
①消费税各个纳税环节计算方法
②消费税已纳的扣除
9.纳税义务发生时间
与消费税的综合
知识点：税法要素
考点频率:★★★
难度：低
题型：选择、判断
一、辨别税法要素名称
纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、、
二、理解税法要素含义
税法要素具体内容
直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。
纳税义务
扣缴义务人是税定的，在其经营活动中负有代扣并向国库交纳义务的
人
“单位”
性质是的“客体”
征税对象
地位区别不同税种的主要标志
税目征税对象的“具体化”
性质计税税额的“尺度”
税率地位税法的“要素”
分类比例税率、累进税率、税率
性质计算应纳税额依据或
计税依据①从价计征（与价格相关，以金额为基准）
分类
②从量计征（与数量相关，以数量为基准）
纳税环节税法上规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳的环节
纳税期限“纳税义务发生后”应依法缴纳的期限
根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对的源泉控制而规定的
纳税地点
的具体纳税地点
①减税是对应征减少征收部分
减免
②免税是对按规定征收的给予免除
起征①征税对象的数额“达到”起征点的就“全部数额征税”
点②征税对象的数额“未达到”起征点“不征税”
免征
对征税对象的“一部分”免于征税的数额
额
税法中的包括行政责任与刑事责任。
三、几个概念的辨别
（一）累进税率
比较全额累进超额累进超率累进
划分等级划分等级划分等级
性质
逐级提高逐级提高
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