20《农信社、农商银行内部审计实务》.docVIP

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《农信社、农商银行内部审计实务》提纲

第一讲内部审计基础、准则和标准

一、内部审计概念

二、内部审计目的

三、内部审计计划

四、内部审计准则

五、内部审计标准

第二讲内部审计的职责权限与机构设置

一、内部审计的职责

二、内部审计的独立性与权限

三、内部审计机构的设置

第三讲选择审计对象

一、选择审计对象的原则

二、选择审计对象的方法

三、审计计划的确定

第四讲审计依据

一、审计证据的类别

二、审计证据的要求

三、获取审计证据的方法

四、审计证据的审定

五、审计证据的整理分析与评价

六、审计工作底稿的归档

第五讲内部审计的工作流程

一、前期准备

二、审计实施

（一）现场沟通

（二）测试流程

（三）审计取证

三、审计实施流程质量控制

四、审计报告

五、后续审计

六、成果运用

示例某信用联社年度审计工作计划

示例某信用联社贷款业务循环审计方案

第六讲内部审计技巧和方法

一、访谈的技巧

（一）访谈计划

（二）访谈开始

（三）五种常用的问话方式

（四）访谈结束

二、观察的诀窍

三、检查记录或文件

四、检查有形资产

五、监盘

六、观察

七、询问

八、函证

九、重新计算

十、分析性复核

（一）分析性复核的三大目的

（二）分析性复核所要分析的四种信息类型

（三）分析性复核的六个步骤

案例固定资产审计

第七讲农信社内审存在的问题与内审方法

农信社内部审计存在的主要问题

农信社内部审计基本方法

报表审计

（二）贷款业务的审计

（三）存款业务审计

（四）票据业务的审计

（五）财务收支的审计

案例A银行贷款项目审计方案

第八讲如何做好农商银行内部审计

一、拓宽内部审计范围

不断提高内部审计人员素质

注重理论与实践结合，不断提高工作质量

建立全面的内部审计管理系统

五、加强考核，强化激励约束机制，建立一支过硬的稽核审计队伍

第九讲金融审计方式与方法

金融审计分类

金融审计的组织形式

金融审计方法

案例虚假发票的鉴别

第十讲农商银行信贷资产业务审计

农商银行信贷资产业务审计概述

农商银行信贷资产业务内部控制测试

农商银行分类信贷资产业务实质性测试

案例地方政府融资平台贷款审计要点

第十一讲农商银行存款业务审计

农商银行存款业务审计概述

单位存款业务审计

储蓄存款业务审计

存款账户资金异常流动审计

案例多地频现巨额存款失踪为哪般？

第十二讲农商银行中间业务审计

农商银行中间业务审计概述

支付结算业务审计

代理类业务审计

银行卡业务审计

表外业务审计

案例克隆银行汇票诈骗与电子银行承兑汇票

第十三讲农商银行资金与投资业务审计

资金与投资业务审计概述

现金业务审计

同业往来业务审计

短期融通业务审计

农商银行理财业务审计

农商银行债券投资业务审计

案例某银行分支机构现金业务内控风险

第十四讲金融创新业务审计

金融创新业务审计概述

金融综合化业务审计

互联网金融业务审计

衍生金融业务审计

资产证券化业务审计

案例2013年互联网金融违法诈骗涉案800多亿

第十五讲金融机构财务审计

金融机构财务审计概述

所有者权益审计

收入和费用审计

过渡性资金审计

利润及其分配的审计

金融机构绩效评价

案例少计营业收入120万元的稽核

第十六讲内部审计底稿的编制

一、审计工作底稿的分类

（一）按性质和作用分类：

（二）按编制主体分类

二、审计工作底稿件的要求

（一）编制审计工作底稿的总体要求

（二）编制审计工作底稿的基本要求

（三）获取审计工作底稿的基本要求

（四）审计工作底稿的勾稽关系

三、审计工作底稿的基本内容

四、审计工作底稿的复核

五、审计工作底稿的要素规定

六、审计要素的编制方法

第十七讲审计报告

审计报告的价值

（一）对内部审计自身的积极价值

（二）对被审计单位业务管理人员的积极价值

（三）对最高管理层的积极价值

（四）内部审计报告对外部审计的积极作用

二、审计报告的内容

（一）审计概况审计发现

（二）审计结论

（三）审计建议

三、审计报告的格式

（一）中期审计报告的作用

（二）中期审计报告基本格式

（三）终结审计报告的基本格式

（四）审计意见

四、如何使审计报告更有价值

（一）认真召集召开审计总结会议

（二）在审计报告中披露被审计单位的反馈意见

（三）提高审计报告的写作技巧

示例某农信联社新增不良贷款专项审计报告

第十八讲审计终结操作技巧

一、审计报告

二、审计建议书

三、审计整改通知书

四、审计告知单

五、审计决定

六、后续审计

示例某农信联社审计决定

第