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2025年初级会计职称经济法基础试题及参考答案

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的100箱高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为每箱800元，同类产品不含税销售价格为每箱1200元。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。甲公司上述业务应确认的增值税销项税额为（）元。

A.10400

B.15600

C.18720

D.22230

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）。

A.基本养老保险

B.住房公积金

C.子女教育支出

D.商业健康保险

3.2024年7月，乙公司因经营不善申请破产，其欠缴的下列税款中，在破产财产清偿时享有优先受偿权的是（）。

A.2022年欠缴的企业所得税

B.2023年欠缴的增值税

C.2024年欠缴的房产税

D.2024年欠缴的印花税

4.丙公司为增值税小规模纳税人，2024年第四季度销售自产货物取得含税收入30.9万元，销售自己使用过的设备一台取得含税收入2.06万元（该设备购进时未抵扣进项税额）。已知小规模纳税人适用征收率为1%（注：假设2025年政策延续）。丙公司第四季度应缴纳增值税（）万元。

A.0.33

B.0.32

C.0.31

D.0.30

5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

B.银行汇票可以用于支取现金，但不得用于转账

C.未填写实际结算金额的银行汇票，银行可以受理

D.银行汇票的出票金额可以超过实际结算金额

6.2024年8月，张某与丁公司签订2年期劳动合同，约定试用期为3个月，试用期月工资5000元，转正后月工资6000元。根据劳动合同法律制度的规定，丁公司应向张某支付的试用期工资最低为（）元。

A.4800

B.5000

C.4500

D.3600

7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.卷烟

B.超豪华小汽车

C.白酒

D.金银首饰

8.2024年10月，戊公司因逃税被税务机关处以10万元罚款，戊公司对处罚决定不服。根据税收征收管理法律制度的规定，戊公司可以采取的救济途径是（）。

A.直接向人民法院提起行政诉讼

B.必须先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼

C.只能申请行政复议

D.可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼

9.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.签订合同

B.地震

C.销售商品

D.提起诉讼

10.甲企业2024年度会计利润为300万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，业务招待费超支15万元。已知企业所得税税率为25%。甲企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.71.25

B.75

C.77.5

D.81.25

11.根据票据法律制度的规定，下列票据中，付款人不是银行的是（）。

A.银行本票

B.银行汇票

C.商业承兑汇票

D.支票

12.2024年3月，李某将自有住房出租给王某，约定月租金4000元（不含增值税），租赁期1年。已知个人出租住房房产税税率为4%，城镇土地使用税免征，个人所得税税率为10%。李某2024年应缴纳房产税（）元。

A.1920

B.1760

C.1440

D.1280

13.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的是（）。

A.劳动者患病在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作

B.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任

C.劳动者严重违反用人单位的规章制度

D.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行

14.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品

B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

15.2024年11月，己公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为30%，消费