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出纳面试问题及答案

专业技能类问题

问题1：请简要阐述一下现金管理的基本原则。

答案：现金管理有几个重要的基本原则。首先是收付合法原则，即现金的收付要符合国家的法律法规和企业的财务制度，每一笔现金收支都要有合法的凭据。例如企业销售商品收到现金，必须开具正规发票，采购支付现金也要取得对方合法的收款凭证。其次是钱账分管原则，出纳人员负责现金的收付和保管，会计人员负责现金的账务处理，二者不能由一人兼任，这样可以相互监督，防止出现舞弊行为。再者是收付两清原则，在现金收付时，要当面点清，既要点清现金的金额，也要确认款项的性质和来源，避免出现差错。最后是日清月结原则，出纳每天要对现金进行清理，核对现金日记账的余额与实际库存现金是否相符，每月末要进行全面的结账工作，确保账实一致。

问题2：谈谈你对银行结算方式的了解，常见的有哪些？

答案：常见的银行结算方式有以下几种。支票结算，支票分为现金支票和转账支票。现金支票可以用于支取现金，它只能在出票人的开户银行支取；转账支票则只能用于转账，适用于同城交易，具有简便、灵活的特点。银行汇票结算，它是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等优点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人各种款项结算均可使用。商业汇票结算，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，是由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。汇兑结算，包括信汇和电汇，是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，适用于异地之间的各种款项结算。委托收款结算，是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，在同城、异地均可以使用，单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

问题3：如何进行银行存款日记账与银行对账单的核对？

答案：首先要取得银行对账单，一般每月初银行会提供上一个月的对账单。然后将银行存款日记账与银行对账单逐笔进行核对，核对的内容包括日期、凭证号、金额等。在核对过程中，可能会出现未达账项，未达账项主要有四种情况。一是企业已收款入账，银行尚未收款入账，比如企业收到客户的转账支票并已入账，但银行还未完成资金到账处理。二是企业已付款入账，银行尚未付款入账，例如企业开出支票支付货款并已记账，但持票人尚未到银行办理转账。三是银行已收款入账，企业尚未收款入账，像银行收到外地客户的汇款并已入账，但企业还未收到银行的收款通知。四是银行已付款入账，企业尚未付款入账，比如银行代扣水电费等费用并已入账，但企业还未收到付款通知。对于未达账项，需要编制银行存款余额调节表。具体做法是在银行存款日记账余额和银行对账单余额的基础上，分别加上对方已收、本方未收的款项，减去对方已付、本方未付的款项。如果调节后双方的余额相等，一般说明记账没有错误；如果调节后余额仍不相等，就需要进一步查找原因，可能是记账错误，要及时进行更正。

工作经验与实操类问题

问题4：在以往的工作中，你是如何确保现金安全的？

答案：在我以往的工作中，确保现金安全是非常重要的职责。首先，在现金的保管方面，我会使用专门的保险柜存放现金，并且将保险柜的钥匙和密码分开保管，钥匙由我本人随身携带，密码则只有我和上级领导知晓。每天下班前，我会将超出库存限额的现金及时送存银行，减少现金在企业的留存时间。在现金收付过程中，我会严格按照规定的流程操作。收款时，仔细核对现金的真伪，使用验钞机进行多次检验，同时当面点清金额，确认无误后开具收款收据。付款时，严格审核付款凭证的真实性、合法性和完整性，只有经过审批的凭证才能支付现金。对于每一笔现金收付业务，我都会及时、准确地记录在现金日记账中，做到日清月结。此外，我还会定期对库存现金进行盘点，一般每周进行一次小盘点，每月进行一次全面盘点，盘点时会有其他财务人员进行监督，确保账实一致。如果发现现金有短缺或溢余的情况，会及时查明原因并按照规定进行处理。

问题5：请描述一次你在处理现金差错时的经历。

答案：有一次，在下班前进行现金盘点时，发现实际库存现金比现金日记账的余额少了200元。当时我心里非常紧张，但还是迅速冷静下来，开始查找原因。我首先重新核对了当天的每一笔现金收付业务，查看收款和付款凭证，确认每笔业务的金额和记录都准确无误。然后我回忆当天的现金收付过程，想到有一笔业务是找零给客户，可能在找零时出现了差错。我找到当时的客户留存联，仔细核算，发现确实是在找零时多给了客户200元。我及时与客户取得联系，向客户说明情况，客户非常配合，第二天就将多收的200元现金送了回来。这次经历让我更加深刻地认识到现金