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2025国考广州税特办申论贯彻执行模拟题及答案
一、草拟意见（2题，每题15分，共30分）
题目1
广州市税务局关税处近期发现，部分跨境电商企业因对海关监管政策理解不清，导致申报效率低下，甚至引发合规风险。为优化营商环境，提升通关便利度，关税处拟向广州市商务局、广州海关提出优化跨境电商通关监管政策的建议。请根据以下材料，草拟一份《关于优化跨境电商通关监管政策的意见（草案）》。
材料：
1.广州跨境电商市场规模持续扩大，2023年交易额突破5000亿元，但企业通关平均耗时仍达3小时以上，远高于同类城市平均水平。
2.部分企业反映，现行“一线放开、二线管住”政策执行中，查验率偏高（达25%），导致企业运营成本增加。
3.广州海关试点“智能审单”系统后，查验准确率提升30%，但覆盖范围有限，仅涉及部分AEO（经认证的经营者）企业。
4.省商务厅建议借鉴深圳“信用监管”模式，对合规企业实施低查验率政策，但需海关配合数据共享。
要求：
1.意见需明确优化方向、具体措施及责任分工；
2.语言简明，逻辑清晰，符合公文格式。
题目2
广州市税务局计划联合市科技局，推动“税惠科创”政策落地，鼓励高新技术企业研发投入。现需草拟一份《关于落实高新技术企业研发费用加计扣除政策的指导意见（草案）》。
材料：
1.广州高新技术企业数量占全省一半以上，但研发投入占比（6.5%）低于深圳（8.2%），政策利用率不足40%。
2.税务机关在执行过程中发现，部分企业因财务核算不完善，无法享受加计扣除政策。
3.科技局建议建立“研发费用辅助账”模板，由税务部门指导企业规范填报。
4.深圳市税务局与科创金融平台合作，为企业提供“政策+金融”服务，有效降低融资成本。
要求：
1.意见需突出政策协同、风险防控及服务优化；
2.结合广州实际，提出可操作性强的建议。
二、撰写公开信（1题，20分）
题目3
近期，广州市税务局发现部分纳税人因对“留抵退税”政策理解不足，错失申报机会。为提升政策知晓率，保障纳税人权益，税务部门拟通过微信公众号发布公开信。请以广州市税务局名义，撰写一篇题为《关于留抵退税政策的温馨提示》的公开信。
材料：
1.2023年留抵退税政策覆盖面扩大，但部分小微企业仍存在“不了解、不敢报”问题。
2.税务部门已设立“留抵退税绿色通道”，但企业主动申报率仅为65%。
3.某区税务局通过“政策宣讲+一对一辅导”模式，企业申报率提升至90%。
4.政策规定，符合条件的纳税人可在申报期前60日提交申请，但部分企业因错过时间节点，未能及时享受优惠。
要求：
1.内容需涵盖政策要点、申报流程及注意事项；
2.语言亲切，避免专业术语，增强可读性。
三、编制工作方案（1题，25分）
题目4
为提升广州自贸区跨境电商监管效能，广州市税务局拟开展“智慧通关”专项行动。请结合以下材料，编制一份《广州自贸区跨境电商监管优化工作方案（草案）》。
材料：
1.广州自贸区跨境电商交易额占全市比重达70%，但监管存在“数据孤岛”问题，海关、税务、商务等部门信息未实现共享。
2.部分企业反映，跨境物流时效（平均5天）高于同类港口城市，影响竞争力。
3.税务部门已建成“跨境电商综合服务平台”，但企业使用率不足50%。
4.国际经验显示，新加坡通过“单一窗口”系统整合海关、税务、商检功能，通关效率提升60%。
要求：
1.方案需明确目标、任务分工、时间节点及保障措施；
2.注重部门协同与技术创新，体现广州自贸区特色。
四、制作政策解读稿（1题，20分）
题目5
广州市税务局计划发布《关于支持制造业企业数字化转型的税收优惠政策解读》，帮助纳税人准确享受政策。请根据以下材料，撰写一篇政策解读稿。
材料：
1.广州制造业占GDP比重达35%，但数字化转型率仅30%，低于长三角平均水平。
2.税收优惠政策包括：研发费用加计扣除（最高100%）、增值税留抵退税、固定资产加速折旧等。
3.部分企业反映，政策申报材料复杂，需提供“三流一致”证明（发票、合同、资金流）。
4.某税务局通过“政策地图”工具，将优惠事项分类标注，企业申报效率提升40%。
要求：
1.解读需突出政策亮点、申报要点及风险提示；
2.结合广州制造业特点，提供实用指导。
答案及解析
一、草拟意见
题目1答案
《关于优化跨境电商通关监管政策的意见（草案）》
一、优化方向
1.推动“智能审单”系统全覆盖，降低查验率至15%；
2.建立跨境电商信用监管体系，对AEO企业实施低查验率政策；
3.加强部门数据共享，实现海关、税务、商务信息互联互通。
二、具体措施
1.技术层面：
-扩大“智能审单”系统试点范围，2025年底前覆盖全市
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