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2025会计小税种题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于印花税征税范围的是（）

A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.银行同业拆借合同

D.技术合同

A

B

C

D

2.城镇土地使用税采用的税率形式是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

A

B

C

D

3.车辆购置税的计税依据是（）

A.不含增值税的全部价款

B.含增值税的全部价款

C.不含增值税的价款加上价外费用

D.含增值税的价款加上价外费用

A

B

C

D

4.下列不属于资源税征税范围的是（）

A.原油

B.人造石油

C.天然气

D.煤炭

A

B

C

D

5.契税的纳税义务人是（）

A.销售房屋的一方

B.购买房屋的一方

C.转让土地使用权的一方

D.受让土地使用权的一方

A

B

C

D

6.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

A

B

C

D

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人实际缴纳的所有税额总和

D.纳税人应缴纳的所有税额总和

A

B

C

D

8.下列关于耕地占用税的说法正确的是（）

A.占用园地建房不需要缴纳耕地占用税

B.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率

C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，减半征收耕地占用税

D.学校占用耕地需要缴纳耕地占用税

A

B

C

D

9.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

A

B

C

D

10.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人

B.立据人

C.领受人

D.合同担保人

A

B

C

D

答案：1.D2.B3.A4.B5.B6.A7.A8.BC9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.借款合同

D.财产租赁合同

A

B

C

D

2.城镇土地使用税的征税范围包括（）

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

A

B

C

D

3.车辆购置税的免税范围包括（）

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

C.设有固定装置的非运输车辆

D.购置的新能源汽车

A

B

C

D

4.资源税的纳税义务人包括（）

A.在中国境内开采应税矿产品的单位和个人

B.在中国境内生产盐的单位和个人

C.进口应税矿产品的单位和个人

D.收购未税矿产品的单位

A

B

C

D

5.契税的征税对象包括（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

A

B

C

D

6.房产税的征收方式有（）

A.从价计征

B.从租计征

C.按面积计征

D.按金额计征

A

B

C

D

7.城市维护建设税的纳税义务人包括（）

A.缴纳增值税的单位和个人

B.缴纳消费税的单位和个人

C.缴纳企业所得税的单位和个人

D.缴纳关税的单位和个人

A

B

C

D

8.耕地占用税的税收优惠有（）

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

B.学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税

C.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税

D.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税

A

B

C

D

9.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

A

B

C

D

10.印花税的缴纳方法有（）

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

A

B

C

D

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.AB7.AB8.ABD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。（）

2.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）

3.车辆购置税实行一次征收制