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2025年税务师《税法二》精选卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.银行提供金融服务

C.电信单位销售手机

D.汽车修理厂提供汽车维修服务

2.某一般纳税人企业2023年8月销售商品，开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，适用税率为13%；购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为9%，已认证抵扣进项税额。该企业8月应纳增值税额为（）万元。

A.4.8

B.5.1

C.9.2

D.10.2

3.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，不能享受任何税收优惠

B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法，按3%征收率减按2%征收增值税

C.企业出口货物适用零税率，但可以放弃零税率，选择按13%的税率征收增值税

D.个人销售自己使用过的非应税产品，免征增值税

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业对外投资收益

C.企业出租固定资产的租金收入

D.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

5.某居民企业2023年度取得经营收入500万元，营业外收入20万元；发生营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用30万元；公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会团体捐赠，且不超过年度利润总额12%的部分）。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.70

B.80

C.90

D.100

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产的税务处理，正确的是（）。

A.固定资产应当自投入使用月份的次月起计算折旧

B.无形资产应当自可供使用月份的次月起计算摊销

C.企业购置的用于生产经营的设备，可以按照固定资产折旧规定计提折旧，并在计算应纳税所得额时扣除

D.企业自行研发的支出，可以全部在计算应纳税所得额时扣除

7.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员的，按其在安置残疾人员所支付工资的100%加计扣除

B.企业研发费用加计扣除的比例为50%

C.企业利用废弃物生产的产品的收入，减按90%计入收入总额

D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.独生子女补贴

9.某个体工商户2023年度取得经营收入80万元，成本费用60万元，由业主王某与其配偶共同经营，王某和配偶的工资分别为10万元和8万元。王某和配偶2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.7.02

B.8.02

C.9.02

D.10.02

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于劳务报酬所得的表述，正确的是（）。

A.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%

B.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元；超过4000元的，减除20%

C.劳务报酬所得的应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）

D.个人通过非营利组织向教育事业的捐赠，可以全额在计算应纳税所得额时扣除

11.某人2023年4月取得工资收入6000元，4月30日取得一次性奖金30000元。该人4月应缴纳的个人所得税为（）元。

A.2530

B.2550

C.2730

D.2850

12.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

13.某白酒生产企业2023年8月销售白酒，开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，适用税率为20%；购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为13%，已认证抵扣进项税额。该企业8月应纳消费税额为（）万元。

A.10

B.16