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全国自考(税法)模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题干括号内。）

1.根据我国税法原则，税收法律关系变更时，应当遵循的原则是（）。

A.程序法定原则

B.依法纳税原则

C.事先裁定原则

D.法律不溯及既往原则

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.资源税

3.增值税纳税人按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的税额，称为（）。

A.进项税额

B.销项税额

C.应纳税额

D.税款扣除额

4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应计入货物销售额的是（）。

A.向购买方收取的包装物租金

B.向购买方收取的延期付款利息

C.销售货物时代收的消费税

D.销售货物时向购买方收取的运输装卸费

5.增值税一般纳税人购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额的处理方式是（）。

A.准予从销项税额中全额抵扣

B.准予从销项税额中部分抵扣

C.不予从销项税额中抵扣

D.由税务机关根据情况决定是否抵扣

6.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于对外投资

B.将委托加工收回的货物用于集体福利

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

7.消费税的征税对象是（）。

A.所有流转货物

B.所有应税消费品

C.特定消费品

D.所有服务行为

8.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税应税范围的是（）。

A.化妆品

B.小汽车

C.图书

D.卷烟

9.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织的（）。

A.独立核算部门

B.非独立核算部门

C.所有分支机构

D.税法规定的居民企业和非居民企业

10.企业所得税的计税依据是（）。

A.营业收入总额

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.净资产收益率

11.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.从事符合条件的环境保护项目的所得

C.转让财产所得

D.利息收入

12.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前据实扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息支出

B.资产减值损失

C.向投资者支付的股息、红利

D.非广告性质的赞助支出

13.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）日的个人。

A.30

B.60

C.90

D.183

14.下列项目中，属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是（）。

A.企业发放的节日慰问金

B.任职单位发放的年度绩效奖金

C.报销的差旅费

D.企业为员工购买的商业健康保险

15.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.城镇房屋

B.房地产开发企业建造的商品房（出售前）

C.施工期间临时性房屋

D.城镇个人所有非经营性房产

二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）

16.税收强制执行是指税务机关对纳税人未按法定期限缴纳税款的，依法采取强制手段强制其履行纳税义务的行为。（）

17.增值税小规模纳税人适用简易计税方法计税的，不得抵扣进项税额。（）

18.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应按适用税率计算缴纳增值税。（）

19.消费税的纳税环节具有单一性，一般在生产环节征收。（）

20.企业所得税法规定的收入确认原则与会计准则规定的收入确认原则完全一致。（）

21.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以在计算应纳税所得额时据实扣除。（）

22.个人所得税的专项附加扣除是指子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。（