2025基金会计题库答案及解析.docVIP

2025基金会计题库答案及解析

单项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计的主要职责不包括？

A.核算基金资产

B.进行投资决策

C.编制财务报表

D.监督基金运作

答案：B

2.基金会计确认收入的依据是？

A.合同签订

B.款项收到

C.权责发生制

D.收付实现制

答案：C

3.以下哪种不属于基金会计核算的内容？

A.基金份额的申购赎回

B.基金的收益分配

C.公司日常行政开支

D.基金资产估值

答案：C

4.基金会计报表不包括？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

答案：D

5.基金会计计量属性主要是？

A.历史成本

B.重置成本

C.公允价值

D.可变现净值

答案：C

6.基金会计对费用的核算原则是？

A.配比原则

B.谨慎性原则

C.重要性原则

D.及时性原则

答案：A

7.基金会计核算的基本前提不包括？

A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.货币计量

答案：无（题目有误，应是都包括）

8.基金会计在核算投资时采用的方法是？

A.成本法

B.权益法

C.估值法

D.成本与市价孰低法

答案：C

9.基金会计核算的记账基础是？

A.权责发生制

B.收付实现制

C.永续盘存制

D.实地盘存制

答案：A

10.基金会计对资产减值的处理体现了？

A.相关性原则

B.谨慎性原则

C.可比性原则

D.实质重于形式原则

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算的要素包括？

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入和费用

答案：ABCD

2.基金会计的特点有？

A.会计主体是证券投资基金

B.会计分期细化到日

C.基金资产在初始确认时即为公允价值计量且其变动计入当期损益

D.会计报表包括资产负债表、利润表等

答案：ABCD

3.基金会计核算的内容有？

A.基金资产的估值

B.基金费用的核算

C.基金收益的确认计量

D.基金份额的登记

答案：ABC

4.基金会计确认计量的原则有？

A.权责发生制

B.配比原则

C.历史成本原则

D.谨慎性原则

答案：ABCD

5.基金会计报表附注应披露的内容有？

A.重要会计政策和会计估计

B.会计报表重要项目的明细资料

C.关联方关系及其交易

D.或有和承诺事项

答案：ABCD

6.基金会计在核算投资时涉及的方面有？

A.股票投资核算

B.债券投资核算

C.基金投资核算

D.衍生品投资核算

答案：ABCD

7.基金会计对收入的分类包括？

A.利息收入

B.投资收益

C.公允价值变动损益

D.其他收入

答案：ABCD

8.基金会计核算的流程包括？

A.确认

B.计量

C.记录

D.报告

答案：ABCD

9.基金会计与财务会计的区别有？

A.核算对象不同

B.核算原则不同

C.会计报表不同

D.服务对象不同

答案：ABCD

10.基金会计在基金运作中的作用有？

A.准确反映基金财务状况

B.为投资者提供决策依据

C.监督基金管理人合规运作

D.保障基金资产安全

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.基金会计只负责核算，不参与监督。（）

答案：错误

2.基金会计核算以权责发生制为基础。（）

答案：正确

3.基金资产估值是按历史成本进行的。（）

答案：错误

4.基金会计报表不需要对外披露。（）

答案：错误

5.基金会计对费用的核算与财务会计相同。（）

答案：错误

6.基金会计主体是基金管理公司。（）

答案：错误

7.基金会计核算的记账方法是复式记账法。（）

答案：正确

8.基金会计对投资收益的确认以实际收到款项为准。（）

答案：错误

9.基金会计报表附注可有可无。（）

答案：错误

10.基金会计不需要考虑货币时间价值。（）

答案：错误

简答题（总4题，每题5分）

1.简述基金会计的主要职能。

答案：核算基金资产、负债、收入、费用等；准确计量基金净值；编制财务报表；监督基金运作，确保合规，为投资者提供财务信息。

2.基金会计核算的基本流程是什么？

答案：包括确认交易事项，依据准则计量金额，用复式记账记录，最后按规定格式和内容报告财务状况与经营成果。

3.基金会计与财务会计在核算原则上有哪些差异？

答案：基金会计多采用公允价值计量，会计分期细化到日，更注重及时性和准确性反映基金资产价值变动；财务会计一般以历史成本为主。

4.基金会计报表附注应包含哪些关键内容？

答案：重要会计政策估计、报表重要项目明细、关联方交易、或有承诺事项等，助于使用者理解报表。

讨论题（总