税务局申论历年模拟题范文精批.docxVIP

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税务局《申论》历年模拟题范文精批

一、归纳概括题（共3题，每题20分）

1.题目（20分）：

某省税务局在推进“便民办税”过程中，收集到纳税人反映的若干问题。请根据给定材料，概括纳税人反映的主要问题及其原因，并提出至少三条针对性建议。

材料：

（1）某市纳税人张某反映，在办理发票申领业务时，因系统操作复杂多次失败，耗时较长，影响经营效率。

（2）某企业财务人员李某指出，税务部门推送的政策信息更新不及时，导致企业错失税收优惠政策。

（3）部分个体工商户反映，税务注销流程繁琐，需提交大量纸质材料，办理周期较长。

（4）某税务大厅工作人员反映，纳税人因对税收政策理解不清，频繁咨询相似问题，增加窗口压力。

（5）部分纳税人反映，税务部门电子税务局功能不完善，部分业务仍需线下办理，不便快捷。

答案：

主要问题及原因：

1.系统操作复杂，电子税务局功能不完善。部分纳税人反映系统操作界面不友好，电子税务局功能覆盖不全，导致业务办理耗时较长。原因在于税务信息化建设滞后，未充分考虑到用户需求。

2.政策信息推送不及时，纳税人政策知晓度低。企业反映政策信息更新慢，导致错失优惠。原因在于税务部门宣传渠道单一，未实现精准推送。

3.注销流程繁琐，纸质材料依赖度高。个体工商户反映注销需提交大量纸质材料，周期长。原因在于流程优化不足，未推广电子化材料提交。

4.纳税人政策理解能力不足，咨询重复率高。部分纳税人因政策不熟悉，频繁咨询相似问题。原因在于税务部门未加强政策解读和培训。

针对性建议：

1.优化电子税务局功能，简化系统操作。增加操作指引和智能客服，完善业务覆盖，提升用户体验。

2.加强政策精准推送，拓宽宣传渠道。利用大数据分析纳税人需求，通过短信、APP等渠道推送政策，并举办线上培训。

3.简化注销流程，推广电子化材料提交。依托电子税务局实现全程网办，减少纸质材料依赖，缩短办理周期。

解析：

本题考查归纳概括能力，需准确提炼问题及原因，并提出可行建议。答案需条理清晰，避免冗余表述。

2.题目（20分）：

某市税务局在开展“税收营商环境优化”调研中，收集到纳税人关于税收执法的若干意见。请根据给定材料，概括纳税人反映的主要问题，并分析其产生原因。

材料：

（1）某外贸企业反映，税务稽查流程不透明，检查前未充分告知，影响企业正常经营。

（2）部分小微企业主指出，税收执法标准不一，不同税务人员解释口径差异较大。

（3）某行业协会提出，税务部门对新兴行业政策支持不足，执法偏重传统行业。

（4）部分纳税人反映，税务部门执法方式过于刚性，缺乏柔性服务。

（5）某税务稽查人员表示，部分纳税人配合度低，提供资料不完整，增加执法难度。

答案：

主要问题及原因：

1.税务稽查流程不透明，检查前未充分告知。企业反映检查突然进行，原因在于税务部门未建立规范告知机制，缺乏沟通。

2.执法标准不统一，解释口径差异大。小微企业主指出不同人员标准不一，原因在于执法培训不足，缺乏统一裁量基准。

3.政策支持向传统行业倾斜，新兴行业受重视不足。行业协会反映政策偏重传统行业，原因在于对新兴行业研究不足，政策制定滞后。

4.执法方式刚性，缺乏柔性服务。纳税人反映执法简单粗暴，原因在于税务人员服务意识不强，未结合企业实际。

5.纳税人配合度低，资料提供不完整。税务稽查人员指出纳税人不配合，原因在于未建立有效激励机制，纳税人未意识到配合的重要性。

解析：

本题需结合问题与原因作答，避免仅概括现象。答案需体现逻辑性，分点作答更清晰。

3.题目（20分）：

某省税务局在推进“金税四期”建设过程中，收集到纳税人关于数据安全的若干意见。请根据给定材料，概括纳税人反映的主要问题，并提出改进建议。

材料：

（1）某金融机构反映，税务数据共享存在壁垒，影响业务协同效率。

（2）部分纳税人担忧税务数据泄露风险，要求加强隐私保护。

（3）某税务技术专家指出，部分企业数据采集工具不兼容，导致数据上传困难。

（4）纳税人反映，数据填报流程繁琐，部分指标重复填报。

（5）某税务部门表示，部分纳税人数据真实性不高，虚报现象时有发生。

答案：

主要问题及原因：

1.税务数据共享存在壁垒，协同效率低。金融机构反映数据共享不畅，原因在于跨部门协作机制不完善。

2.纳税人担忧数据安全，隐私保护不足。部分纳税人要求加强数据安全措施，原因在于税务部门未明确数据使用边界。

3.数据采集工具不兼容，企业填报困难。技术专家指出工具不兼容，原因在于未统一技术标准。

4.数据填报流程繁琐，重复填报现象严重。纳税人反映填报负担重，原因在于系统设计不合理，未实现数据自动归集。

5.部分纳税人虚报数据，真实性不高。税务部门指出