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2025进出口会计题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.进口货物关税的计税依据通常是？

A.货物离岸价

B.货物到岸价

C.货物成交价

D.货物运费价

2.出口退税主要退的是？

A.消费税

B.增值税

C.关税

D.印花税

3.以下哪种不属于进出口贸易结算方式？

A.托收

B.汇兑

C.信用证

D.支票

4.进口增值税的计算公式是？

A.（关税完税价格+关税）×增值税税率

B.关税完税价格×增值税税率

C.关税×增值税税率

D.（关税完税价格-关税）×增值税税率

5.出口货物免抵退税的计算依据是？

A.出口货物离岸价

B.出口货物到岸价

C.出口货物成本价

D.出口货物进价

6.进出口企业的会计凭证保管期限一般为？

A.5年

B.10年

C.15年

D.25年

7.进口环节消费税的组成计税价格是？

A.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

B.关税完税价格+关税

C.关税完税价格×（1+关税税率）

D.（关税完税价格-关税）÷（1-消费税税率）

8.出口企业收到外汇时，应进行的会计处理是？

A.借：银行存款贷：应收账款

B.借：应收账款贷：银行存款

C.借：银行存款贷：预收账款

D.借：预收账款贷：银行存款

9.进口货物报关单的作用不包括？

A.海关监管货物合法进出境的凭证

B.征税、免税、减税的依据

C.统计进出口货物的依据

D.企业内部核算的凭证

10.出口企业申报出口退税的期限是？

A.货物报关出口之日起30天内

B.货物报关出口之日起60天内

C.货物报关出口之日起90天内

D.货物报关出口之日起180天内

答案：1.B2.B3.D4.A5.A6.C7.A8.A9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.进出口贸易涉及的税种有？

A.关税

B.增值税

C.消费税

D.企业所得税

2.以下属于进出口贸易单证的有？

A.提单

B.发票

C.装箱单

D.报关单

3.进口货物的成本包括？

A.货款

B.关税

C.增值税

D.运费

4.出口退税的方式有？

A.免退税

B.免抵退税

C.免退税和免抵退税

D.先征后退

5.进出口企业的会计报表包括？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

6.进口环节增值税可以抵扣的情况有？

A.一般纳税人进口货物

B.小规模纳税人进口货物

C.用于非增值税应税项目

D.用于增值税应税项目

7.出口货物的销售价格确定原则有？

A.合同约定价格

B.同类货物平均价格

C.海关审定价格

D.市场价格

8.进出口贸易中常见的汇率标价方法有？

A.直接标价法

B.间接标价法

C.美元标价法

D.欧元标价法

9.进口关税的税率形式有？

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

10.出口企业在外汇管理方面需要注意的事项有？

A.外汇收支合规

B.外汇核销

C.外汇账户管理

D.汇率风险管理

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.AD7.AC8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.进口货物的关税由海关负责征收。（）

2.出口企业必须先缴纳增值税才能申请出口退税。（）

3.进出口贸易结算只能使用外币。（）

4.进口环节消费税是价内税。（）

5.出口货物的退税率与征税率一定相同。（）

6.进出口企业的会计核算与国内企业完全相同。（）

7.进口增值税专用缴款书可以作为进项税额抵扣凭证。（）

8.出口企业申报出口退税时必须提供出口报关单原件。（）

9.关税的纳税义务人是进口货物的收货人。（）

10.外汇汇率波动不会影响进出口企业的利润。（）

答案：1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述进口关税的计算方法。

答：从价税：关税完税价格×税率；从量税：货物数量×单位税额；复合税：从价部分+从量部分；滑准税：根据价格不同适用不同税率。

2.出口退税的申报流程是什么？

答：收集单证，进行预申报，预审反馈后调整数据，正式申报，税务机关审核审批，最后办理退库。

3.进出口企业如何进行外汇风险管理？

答：可采用远期外汇交易、外汇期权、外汇掉期等金融工具，也可通过调整进出口合同结算