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税务师职业资格税法二（企业所得税）模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（）。

A.居民企业来源于境外的所得

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于境内的所得

C.居民企业在中国境内设立的机构、场所的来源于中国境内的所得

D.居民企业来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，但符合特定免税条件的除外

2.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.0

B.5

C.10

D.20

3.下列收入确认方式中，符合企业所得税法规定的是（）。

A.企业在购入商品后立即确认销售收入，但在实际收到货款前不确认收入

B.企业提供劳务取得预收款，在收到预收款时确认收入

C.企业销售商品，买方有退货权，在退货期满时确认收入

D.企业让渡资产使用权，在收到款项时确认收入

4.根据企业所得税法规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。

A.企业为关联方提供的服务所发生的费用支出

B.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出

C.企业按规定缴纳的职工福利费

D.企业发生的与生产经营活动有关的利息支出，但超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分

5.某企业2023年购入一台设备，原值500万元，预计使用年限10年，预计净残值率5%。该设备采用直线法计提折旧，2023年度该设备应计提的折旧额为（）万元。

A.45

B.50

C.55

D.60

6.企业在计算应纳税所得额时，下列资产减值准备中，在税前扣除的是（）。

A.存货跌价准备

B.长期股权投资减值准备

C.固定资产减值准备

D.无形资产减值准备

7.下列关于关联交易转让定价税负分配方法的表述，正确的是（）。

A.仅能采用利润法

B.仅能采用成本法

C.可以在利润法和成本法中选择一种

D.必须采用可比非受控价格法

8.企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，按照规定准予税前扣除额的100%加计扣除，该政策适用于（）。

A.所有企业

B.仅限于高新技术企业

C.仅限于制造业企业

D.仅限于研发投入超过规定比例的企业

9.下列关于非居民企业源泉扣缴税率的表述，正确的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益适用20%的税率

B.利息、特许权使用费所得适用10%的税率

C.转让财产所得适用15%的税率

D.提供劳务所得适用25%的税率

10.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税额的，税务机关有权（）。

A.调整其关联交易价格

B.要求其补缴税款并加收利息

C.对其进行罚款

D.以上均有权采取

11.下列关于税收优惠的表述，正确的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，其所得按20%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业减按10%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

D.企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品取得的收入，减按90%计入应纳税所得额

12.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，作为不征税收入处理的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.接受捐赠的货物

D.国债利息收入

13.下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的是（）。

A.企业应当自月份或者季度终了后15日内预缴企业所得税

B.企业应当自年度终了后10日内向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

C.企业应当自年度终了后5个月内完成年度汇算清缴

D.企业发生亏损，无需进行纳税申报

14.企业在申报纳税时，发现上期计算错误，需要补税的，应当在何时前缴纳税款？（）

A.发现错误后的次月

B.税务机关发现错误后的次月

C.上期纳税申报期结束前