原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
固定资产管理清单更新维护制度与资产盘点报废处理规范
一、制度适用范围与核心应用场景
本制度适用于各类企业、事业单位及社会团体（以下简称“单位”）的固定资产全生命周期管理，涵盖资产从购置入库到最终报废处置的各环节。核心应用场景包括：
新购资产入库登记：单位新增固定资产时，需纳入统一管理，建立初始台账；
日常资产状态变更：资产在使用过程中发生转移、维修、调拨、价值调整等情况时，更新清单信息；
定期资产全面盘点：年度/半年度对固定资产进行实地清查，保证账实一致；
资产报废处置：对达到报废标准或毁损无法使用的资产，履行鉴定、审批、处置及核销流程。
二、固定资产管理全流程操作规范
（一）固定资产清单更新维护流程
目标：保证固定资产台账信息准确、完整，实现“账、卡、物”一致。
步骤1：资产信息初始录入
触发条件：单位购置、接受捐赠、自制完成等新增固定资产时；
操作主体：使用部门提交资料，资产管理员（**）负责录入；
操作内容：
（1）使用部门提供《固定资产验收单》（需注明资产名称、规格型号、购置日期、原值、供应商、使用人等信息），并经部门负责人（**）签字确认；
（2）资产管理员核对验收单信息，录入固定资产管理系统（或台账），唯一“资产编号”（规则：资产类别代码-购置年份-流水号，如“01-2024-001”）；
（3）打印《固定资产标签》（含资产编号、名称、购置日期、责任人），粘贴于资产显眼位置，交使用人签字确认。
步骤2：日常信息变更登记
触发条件：资产发生转移（部门间调拨）、维修（大修导致价值变更）、停用/启用、折旧年限调整等情况时；
操作主体：使用部门发起申请，资产管理员（**）审核更新；
操作内容：
（1）使用部门填写《固定资产变更申请表》，说明变更原因及具体信息（如调拨需注明调入/调出部门、责任人；维修需注明维修费用、维修后价值），经原使用部门及新使用部门负责人（、）签字确认；
（2）资产管理员核对申请表，更新系统/台账中的对应字段（如“使用部门”“责任人”“原值”“累计折旧”等），变更后重新打印标签（如涉及调拨）并张贴；
（3）每月末，资产管理员汇总当月变更记录，形成《固定资产月度变更汇总表》，报财务部门（赵六）备案，保证账务处理一致。
步骤3：清单定期核对
触发条件：每季度末；
操作主体：资产管理员（**）牵头，使用部门配合；
操作内容：
（1）资产管理员导出系统/台账清单，分部门发送至各使用部门；
（2）使用部门负责人（**等）组织人员核对资产实物与清单信息（编号、名称、数量、状态），核对无误后在清单上签字确认；
（3）对发觉的差异（如资产遗失、标签损坏），使用部门需在2个工作日内提交《资产差异说明》，资产管理员核实后按“资产盘点差异处理流程”（详见下文）处理。
（二）资产定期盘点流程
目标：核实固定资产实际状况，发觉管理漏洞，保证账实、账卡、账账相符。
步骤1：盘点计划制定
触发条件：年度/半年度末（如每年12月、6月）；
操作主体：资产管理部（**）牵头，财务部（赵六）、各使用部门参与；
操作内容：
（1）明确盘点范围：涵盖单位所有固定资产（包括在用、闲置、维修、待报废等状态）；
（2）确定时间节点：提前10个工作日下发《固定资产盘点通知》，明确盘点日期（如2024年12月20日-25日）、分组情况（每组至少2人，1人清点、1人记录）；
（3）准备盘点工具：打印《固定资产盘点表》（含资产编号、名称、规格型号、账面数量、实盘数量、存放地点、盘点人、备注等）、电子扫描设备（用于扫描标签编号）、相机（拍摄差异资产实物）。
步骤2：现场盘点实施
操作主体：盘点小组（由资产管理员、财务人员、使用部门指定人员组成）；
操作内容：
（1）按部门逐项清点：到达现场后，先核对资产标签编号与盘点表信息，再清点实物数量、检查资产状态（如“正常使用”“损坏待修”“闲置”等）；
（2）记录盘点结果：实盘数量与账面一致时，在“实盘数量”栏填写一致数量，标注“√”；不一致时，填写实际数量，注明差异原因（如“盘盈：无账务记录”“盘亏：标签脱落遗失”“毁损：人为损坏”）；
（3）特殊资产处理：对高价值资产（如设备、车辆）、存放分散资产（如分支机构设备），需重点盘点，必要时拍照或录像留证；对无法现场确认状态的资产（如维修中设备），需联系使用部门（**）确认后记录。
步骤3：差异处理与结果确认
操作主体：资产管理员（**）、财务部（赵六）、使用部门；
操作内容：
（1）差异原因分析：盘点结束后3个工作日内，资产管理员汇总《盘点差异表》，组织财务部、使用部门分析差异原因（如盘盈是否为未入账资产、盘亏是否为管理疏漏）；
（2）差异审批处理：
盘盈：填写《固定资产盘盈审批表》，说明盘盈原因（如接受捐赠未入账、自制资产未登记），经使用部门、资产管理部、财务部负责
文档评论（0）