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2025年度初级会计师《经济法基础》考前练习题及答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.根据会计法律制度规定，企业下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。

A.银行存款余额调节表

B.年度财务会计报告

C.记账凭证

D.纳税申报表

答案：C

解析：银行存款余额调节表、纳税申报表保管期限为10年；年度财务会计报告保管期限为永久；记账凭证保管期限为30年。

2.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，乙公司背书转让给丙公司，丙公司提示付款时被银行拒绝。根据支付结算法律制度，丙公司行使追索权的对象不包括（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.承兑银行

D.丙公司的后手

答案：D

解析：追索权的对象包括出票人（甲公司）、背书人（乙公司）、承兑人（银行），但后手非被追索对象。

3.2024年10月，某增值税一般纳税人销售自产设备并提供安装服务（设备与安装分开核算），设备不含税销售额100万元（税率13%），安装服务不含税收入20万元（税率9%）。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额8万元，购进用于安装服务的工具取得普通发票注明税额0.3万元。该纳税人当月应缴纳增值税（）万元。

A.13+1.88=6.8

B.13+1.880.3=6.5

C.100×13%+20×9%=14.8

D.14.88=6.8

答案：D

解析：安装服务分开核算适用9%税率；购进工具取得普通发票不得抵扣进项税，故可抵扣进项税为8万元，应纳税额=13+1.88=6.8万元。

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元

B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月

C.赡养老人扣除仅适用于独生子女

D.大病医疗扣除需在月度预缴时申报

答案：B

解析：子女教育扣除标准为每月1000元/子女；赡养老人非独生子女可分摊扣除；大病医疗在年度汇算时扣除，故B正确。

5.甲公司与职工张某签订3年期劳动合同，约定试用期4个月，月工资8000元，试用期工资6000元。根据劳动合同法律制度，下列表述正确的是（）。

A.试用期约定合法，因3年以上固定期限合同试用期不得超过6个月

B.试用期工资合法，因不低于约定工资的80%（6400元）

C.试用期工资不合法，最低应为6400元

D.试用期约定不合法，最长应为3个月

答案：C

解析：3年期合同试用期不得超过6个月（合法）；试用期工资不得低于约定工资的80%（8000×80%=6400元），6000元低于标准，故C正确。

6.根据消费税法律制度，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

A.卷烟厂将自产卷烟用于职工福利

B.化妆品厂将自产高档化妆品用于连续生产普通护肤品

C.啤酒厂将自产啤酒用于赞助会议

D.珠宝店进口钻石饰品

答案：A

解析：自产应税消费品用于职工福利视同销售（A正确）；用于连续生产非应税消费品需缴税（B错误，普通护肤品非应税）；啤酒赞助视同销售（C正确？需注意啤酒从量计征，赞助需缴税，但选项可能设计为A更典型）；钻石饰品零售环节征税，进口不缴（D错误）。本题正确答案为A。

7.下列关于税收保全措施的表述中，符合税收征收管理法律制度的是（）。

A.税务机关可直接扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品

B.税收保全措施适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人

C.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应在24小时内解除保全

D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在保全范围

答案：D

解析：税收保全需经县以上税务局（分局）局长批准（A错误）；仅适用于从事生产经营的纳税人（B错误）；解除保全应在收到税款或银行转回完税凭证之日起1日内（C错误）；D正确。

8.甲公司2024年实际发生合理的工资薪金支出500万元，职工福利费支出70万元，职工教育经费支出20万元，工会经费支出10万元。已知三项经费扣除比例分别为14%、8%、2%。甲公司2024年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的三项经费总额为（）万元。

A.500×14%+500×8%+500×2%=120

B.70+20+10=100

C.500×14%=70（福利费未超）+20（教育经费未超500×8%=40）+500×2%=10（工会经费未超）=100

D.70（福利费超500×14%=70，全额扣）+20（未超）+10（未超）=100

答