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2025国考南通市税务稽查岗位申论预测卷及答案

第一题（归纳概括题）

题目：

南通市税务局近期开展“稽查执法规范化提升年”专项行动，要求稽查人员加强法律法规学习，规范执法流程。请根据给定材料，概括专项行动中稽查人员面临的三大挑战，并分别说明应对策略。（25分）

材料：

1.近年来，南通市税务稽查发现部分企业通过虚开发票、隐匿收入等方式偷税漏税，但稽查证据链条不完整，导致案件难以定性。

2.税务稽查人员专业能力参差不齐，部分人员对新兴行业（如跨境电商、平台经济）的税收政策不熟悉，执法时易出现偏差。

3.税企沟通不畅，部分企业对稽查工作存在抵触情绪，甚至拒绝配合提供资料，影响稽查效率。

4.税务局建议通过案例培训、跨部门联合稽查（如与公安、市场监管协作）等方式提升执法能力，并建立“稽查信用评价”制度，动态调整稽查重点。

答案：

三大挑战及应对策略：

1.挑战一：稽查证据链条薄弱，案件定性难。

-表现：部分企业利用虚开发票、隐匿收入等手段偷税漏税，但稽查人员收集的证据碎片化，难以形成完整链条，导致案件定性困难。

-应对策略：建立跨部门信息共享机制，与公安、市场监管等部门协作，整合涉税数据；加强大数据分析能力，通过技术手段挖掘关联证据。

2.挑战二：稽查人员专业能力不足，难以应对新兴行业税收问题。

-表现：跨境电商、平台经济等新兴行业税收政策复杂，部分稽查人员缺乏相关培训，执法时易出现政策适用错误。

-应对策略：开展专项培训，邀请行业专家授课；建立“轮岗学习”制度，让稽查人员到企业一线调研；制定新兴行业税收稽查指南，明确执法标准。

3.挑战三：税企沟通不畅，企业配合度低。

-表现：部分企业对稽查工作存在误解，拒绝提供资料或拖延配合，影响稽查进度。

-应对策略：加强税法宣传，通过座谈会、线上讲座等方式提高企业合规意识；推行“稽查服务先行”理念，在执法前与企业沟通，解释政策红线，争取配合。

第二题（综合分析题）

题目：

南通市税务局计划在稽查工作中引入“风险导向”理念，即重点稽查高风险行业和企业。请结合材料，分析“风险导向稽查”的必要性与潜在问题，并提出改进建议。（30分）

材料：

1.南通市某税务稽查数据显示，2023年机械制造业、纺织业等传统行业偷税漏税比例较高，而新兴行业合规意识相对较强。

2.税务局专家指出，“风险导向稽查”有助于优化资源配置，减少对低风险企业的干扰，但需避免“一刀切”问题。

3.某企业反映，风险稽查可能导致其正常经营受影响，因稽查人员更关注其交易频繁的业务，而忽略合规经营部分。

答案：

一、必要性与优势：

1.提高稽查效率：通过大数据分析，聚焦高风险行业（如机械制造、纺织业），减少对低风险企业的资源浪费。

2.精准打击偷税漏税：传统稽查方式覆盖面广但效率低，风险导向稽查能更精准地锁定目标，降低执法成本。

3.优化资源配置：税务局可集中力量处理重大涉税案件，减轻基层压力。

二、潜在问题：

1.“一刀切”风险：部分企业可能因行业被列为高风险而受到过度稽查，即使自身合规经营仍被重点关注。

2.企业合规焦虑：高风险标签可能影响企业融资、招投标等经营活动，导致企业产生抵触情绪。

3.数据准确性依赖：风险评估模型依赖大数据，若数据错误可能导致误判（如某新兴企业因交易频繁被误标为高风险）。

三、改进建议：

1.细化风险评估标准：结合行业特点、企业规模、历史合规记录等因素，避免简单以交易频率为唯一标准。

2.建立动态调整机制：定期复盘风险稽查效果，对误判企业及时纠正，并优化评估模型。

3.加强税企沟通：明确风险稽查的透明流程，解释政策目的，避免企业因误解而产生抵触情绪。

第三题（应用文写作题）

题目：

假如你是南通市税务局稽查科工作人员，需草拟一份《致南通市跨境电商企业税收政策宣讲会的通知》，要求内容详实，格式规范。（25分）

答案：

南通市税务局关于举办跨境电商企业税收政策宣讲会的通知

各有关跨境电商企业：

为帮助企业了解最新税收政策，规范税务申报，我局定于2025年X月X日举办跨境电商税收政策宣讲会。现将有关事项通知如下：

一、会议时间

2025年X月X日（星期X）上午9:00-11:00

二、会议地点

南通市税务局X楼会议室（XX路XX号）

三、参会对象

1.跨境电商企业财务负责人；

2.通过跨境电商平台从事进出口业务的企业代表。

四、会议内容

1.《跨境电商税收政策解读》（含增值税、所得税、关税最新规定）；

2.稽查案例分享：如何避免虚开发票、隐匿收入等风险；

3.现场答疑环节，解答企业关切问题。

五、其他事项

1.请参会企业提前3天报名，联系人：XXX，电话：XXX；

2.会场座