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2025年注册会计师《税法》考前冲刺试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据企业所得税法规定，下列项目中，属于企业销售（营业）收入的是（）。

A.企业出租固定资产收取的租金

B.企业接受捐赠的货币资金

C.企业确认的应收账款

D.企业出售原材料实现的利润

2.甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月购进一批用于生产产品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售产品取得含税收入234万元。甲公司3月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.20

C.7

D.0

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收货款的当天

C.视同销售货物行为，为货物移送的当天

D.纳税人发生混合销售行为，按销售额全额确定纳税义务发生时间

4.某居民企业2024年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出8万元（通过公益性社会组织捐赠，该组织具有依法登记的公益性捐赠税前扣除资格），无其他纳税调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.92

B.102

C.110

D.120

5.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率时，采取的方式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.递减税率

6.根据消费税法规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.小汽车

D.木制一次性筷子

7.外商投资企业适用企业所得税税率时，下列表述正确的是（）。

A.始终适用15%的优惠税率

B.符合条件的小型微利企业，可减按20%的税率缴纳企业所得税

C.国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按15%的税率缴纳企业所得税

D.仅当年度出口额达到规定比例时，才可适用15%的优惠税率

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.住房贷款利息支出，在贷款期限与纳税人婚姻状况持续期间内，由夫妻双方按一定标准扣除

B.子女教育支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除

C.继续教育支出，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

D.3岁以下婴幼儿照护费用，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除

9.企业转让股权，下列表述符合企业所得税相关规定的有（）。

A.转让所得应全额计入企业应纳税所得额

B.若受让方改变该股权的用途，则转让所得应分期确认

C.转让所得是指转让收入扣除股权成本及相关税费后的余额

D.转让居民企业股权，不免税

10.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用3%征收率的，自2024年4月1日至2025年12月31日，其增值税应纳税额减按（）计算。

A.1%

B.2%

C.50%

D.70%

11.下列关于不动产租赁经营所得个人所得税计税的表述，正确的是（）。

A.以不含增值税的租金收入减除出租方负担的贷款利息、房产税等费用后的余额为应纳税所得额

B.以不含增值税的租金收入为应纳税所得额

C.以含增值税的租金收入为应纳税所得额

D.需要考虑出租房产的原值摊销

12.根据税收征管法规定，税务机关对纳税人未按期申报纳税的，除责令限期改正外，可以自责令限期改正之日起，按日加收滞纳税款万分之五的罚款。该罚款的起算时间是（）。

A.纳税人应缴纳税款的当天

B.税务机关责令限期改正的当天

C.纳税人实际缴纳税款的次日

D.逾期税款金额达到一定数额的当天

13.下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的原材料用于本企业建造厂房

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进的货物分配给投资者

D.将自产的货物作为