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2025国考贵阳市税收征管岗位申论题库(含答案)
一、归纳概括题（共3题，每题15分）
1.题目
贵阳市某区税务局在2024年开展“便民办税春风行动”过程中，收集到纳税人反映的若干问题。请根据给定材料，归纳概括纳税人反映的主要问题及其类型，并提出至少三条针对性建议。（材料略）
答案
主要问题及其类型：
（1）政策理解偏差问题：部分小微企业纳税人对税收优惠政策（如研发费用加计扣除、小微企业“六税两费”减免）政策条款理解不透彻，导致错失政策红利。
（2）办税流程繁琐问题：部分个体工商户在办理发票申领、税务登记等业务时，因系统操作不熟悉或窗口指引不清，耗时较长。
（3）税务服务响应滞后问题：部分高新技术企业反映，在申请高新技术企业认定时，税务机关审核周期过长，影响企业研发投入计划。
（4）跨区域经营协调难题：跨区域经营的企业在税务申报、数据同步等方面存在壁垒，需重复提交资料，增加办税负担。
针对性建议：
（1）强化政策宣传解读：通过线上线下结合方式，开设“政策微课堂”，制作通俗易懂的政策解读视频，确保纳税人“应知尽知”。
（2）优化办税流程：推广“一窗通办”服务，简化发票申领等高频业务的办理步骤，并增设自助办税终端，减少窗口排队压力。
（3）建立快速响应机制：对高新技术企业认定等复杂业务，实行“绿色通道”，组建专业团队专人负责，缩短审核周期。
（4）加强跨区域协作：推动与周边地区税务局的数据共享，实现跨区域经营企业税务信息的实时同步，避免重复申报。
2.题目
贵阳市税务局在“税收大数据分析”项目中，收集了2023年该市制造业企业的税收数据。请根据给定材料，概括制造业企业税收缴纳过程中存在的风险点，并分析其成因。（材料略）
答案
税收缴纳风险点：
（1）虚开发票风险：部分制造业企业为套取进项税额，通过虚开发票或接受虚开发票，导致增值税链条断裂。
（2）出口退税骗取风险：部分企业利用出口业务漏洞，伪造单证骗取出口退税，损害国家税收利益。
（3）研发费用归集不规范风险：制造业企业因研发费用归集不合规，在享受研发费用加计扣除政策时被税务机关稽查。
（4）留抵税额管理风险：部分企业因进项税额抵扣不及时，导致留抵税额过高，影响资金流动性。
成因分析：
（1）企业税收意识薄弱：部分制造业企业财务人员专业性不足，对税收政策理解片面，易触碰风险红线。
（2）监管手段滞后：传统稽查方式依赖人工核查，难以应对大数据时代的税收风险，导致风险识别不及时。
（3）政策执行偏差：部分税务机关在政策落地时宣传不到位，导致企业对出口退税、研发费用加计扣除等政策执行标准把握不准。
（4）行业竞争压力：制造业企业为降低成本，部分企业铤而走险，通过偷税漏税手段获取竞争优势。
3.题目
贵阳市税务局在2024年开展“税惠助力乡村振兴”专项行动中，收集到基层税务干部的若干工作难点。请根据给定材料，概括基层税务干部在乡村振兴工作中面临的挑战，并说明其影响。（材料略）
答案
基层税务干部面临的挑战：
（1）农村纳税人税收意识淡薄：部分农户对税收政策认知不足，存在逾期申报、拒绝代扣代缴等问题，增加基层征管压力。
（2）涉农业务专业性要求高：乡村振兴涉及农产品加工、农村电商等新兴业态，税务干部需掌握更多专业知识，但培训资源不足。
（3）基层税务力量薄弱：部分乡镇税务所人员编制有限，且老龄化问题突出，难以应对日益增长的涉农业务需求。
（4）信息化建设滞后：农村地区网络覆盖不均，部分税务系统无法有效延伸至偏远地区，影响电子缴税推广。
影响：
（1）乡村振兴政策落地受阻：税收征管难题导致部分涉农税收优惠政策难以精准直达农户，影响政策效果。
（2）基层税收征管效率低下：基层干部因业务量大、专业知识不足，易引发纳税人不满，影响税务部门形象。
（3）农村经济发展受限：涉农企业因税收负担过重或政策享受不均，发展动力不足，制约乡村振兴进程。
二、综合分析题（共2题，每题20分）
1.题目
贵阳市税务局在推进“智慧税务”建设中，提出“以数治税”理念，但部分基层干部对此存在疑虑。请结合给定材料，分析“以数治税”的优势与挑战，并提出改进建议。（材料略）
答案
“以数治税”的优势：
（1）提升征管效率：通过大数据分析，可实现风险预判和精准稽查，减少人工核查成本，提高税收征管效率。
（2）优化纳税服务：数据驱动可为企业提供个性化政策推送，减少纳税人跑动次数，提升服务体验。
（3）强化风险防控：大数据可实时监测税收异常行为，如虚开发票、骗取退税等，降低税收流失风险。
“以数治税”的挑战：
（1）数据安全风险：税务数据涉及纳税人隐私，若系统存在漏洞，可能引发数据泄露问题。
（2）基层干部适应性不足：部分基层干部对大数据分析技术不熟悉，需加强培训以适应数字化征
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