所得税会计概述及计税基础与暂时性差异练习题.pdfVIP

第十五章所得税概述和计税基础与暂时性差异

一、单项选择题

1、甲公司自2013年2月1日起自行研究开发一项专利技术，当年发生研究费用200万元；开发阶

段符合资本化条件前发生的支出为300万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800

万元，2014年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权预计使用年限为10年，采用

直进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税定的条件。甲公司2014

年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。

A、600

B、300

C、370

D、500

2、某企业期末持有一批存货，成本为1000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800

万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税定资产的减

值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（）万元。

A、1000

B、800

C、200

D、0

3、下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。

A、因欠税产生的应交滞纳金

B、因购入存货形成的应付账款

C、因确认保修费用形成的预计负债

D、为职工计提的应付金

4、下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是（）。

A、企业为其子公司进行担保而确认的预计负债

B、期末计提坏账准备

C、期末按公允价值调整性金融资产的账面价值

D、可供金融资产公允价值变动

二、多项选择题

1、下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A、资产的账面价值大于其计税基础

B、资产的账面价值小于其计税基础

C、负债的账面价值大于其计税基础

D、负债的账面价值小于其计税基础

2、甲公司2015年发生费1000万元，至年末已全额支付给公司。税定，企业发生的

费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税

前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的有（）。

A、可以将费视为资产，其计税基础为250万元

B、确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元

C、确认应纳税暂时性差异，金额为250万元

D、可以将费视为资产，其计税基础为0

Chapter15OverviewofIncomeTaxAccountingandTaxCalculation

BasisandTemporaryDifferences

1.Singlechoicequestion

1.CompanyAhastlyresearchedanddevelopedapatentedtechnologysinceFebruary1,2013,andincurred

researchexpensesof2millionyuanthatyear;expendituresincurredduringthedevelopmentstagebeforemeetingthe

capitalizationconditionswere3millionyuan,andexpendituresincurredaftermeetingthecapitalizationconditionsandbefore

reachingtheintendedusewere8millionyuan.OnApril2,2014,thepatentedtechnologywassuccessfullyobtainedandthe

patentrightswereobtained.Thepatentrightsareexpectedtohaveauseful