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国考税务模拟题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

3.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.随意登记

4.纳税申报方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

5.税务机关有权核定应纳税额的情形不包括？

A.依法可以不设置账簿的

B.账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

C.企业规模较大的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

6.下列税率形式中，适用于增值税的是？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

7.消费税主要在哪个环节征收？

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.分配环节

8.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

9.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

10.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.记过

答案：1.B2.A3.D4.C5.C6.A7.A8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

2.下列属于税收实体法的有？

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.个人所得税法

3.税务管理的内容包括？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

4.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表及其说明材料

C.与纳税有关的合同、协议书及凭证

D.税控装置的电子报税资料

5.税款征收的方式有？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

6.下列属于增值税征税范围的有？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

7.消费税的税目包括？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

8.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

9.个人所得税的免税项目有？

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

10.税务行政复议的范围包括？

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施和强制执行措施

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为

答案：1.ABC2.ABD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。（）

3.税务登记是纳税申报的前提。（）

4.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

5.税务机关可以根据实际情况调整应纳税额。（）

6.增值税一般纳税人都适用13%的税率。（）

7.消费税只对特定的消费品征收。（）

8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（)

9.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。（）

10.税务行政复议决定书一经送达即发生法律效力。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同