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国税面试真题汇总及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的下列哪项行为不属于其法定职责？

A.税收征收

B.税收检查

C.税收减免审批

D.经济审判

答案：D

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，下列哪项表述是正确的？

A.包括个人独资企业

B.包括合伙企业

C.仅包括有限责任公司

D.仅包括股份有限公司

答案：B

3.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项货物适用13%的增值税税率？

A.图书

B.食品

C.服装

D.电子产品

答案：D

4.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括以下哪一项？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.车辆购置税

答案：D

5.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取的措施不包括以下哪一项？

A.加收滞纳金

B.强制执行

C.罚款

D.没收财产

答案：C

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：D

7.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪项产品不属于消费税的征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

8.增值税小规模纳税人的增值税征收率为：

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

9.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入属于稿酬所得？

A.工资收入

B.利息收入

C.股息收入

D.稿费收入

答案：D

10.企业在计算企业所得税时，下列哪项资产不得计提折旧？

A.房屋

B.机器设备

C.运输工具

D.无形资产

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务机关的下列哪些行为属于其法定职责？

A.税收征收

B.税收检查

C.税收减免审批

D.税收政策宣传

答案：A,B,C,D

2.企业所得税的纳税人包括：

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.有限责任公司

D.股份有限公司

答案：C,D

3.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪些货物适用13%的增值税税率？

A.图书

B.食品

C.服装

D.电子产品

答案：C,D

4.个人所得税的专项附加扣除项目中包括：

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.车辆购置税

答案：A,B,C

5.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取的措施包括：

A.加收滞纳金

B.强制执行

C.罚款

D.没收财产

答案：A,B,D

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：A,B,C

7.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪些产品属于消费税的征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：A,B,C

8.增值税小规模纳税人的增值税征收率包括：

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A,B

9.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于稿酬所得？

A.工资收入

B.利息收入

C.股息收入

D.稿费收入

答案：D

10.企业在计算企业所得税时，下列哪些资产可以计提折旧？

A.房屋

B.机器设备

C.运输工具

D.无形资产

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行税收检查。

答案：正确

2.企业所得税的纳税人仅包括在中国境内设立的企业。

答案：错误

3.根据我国《增值税暂行条例》，所有货物都适用13%的增值税税率。

答案：错误

4.个人所得税的专项附加扣除项目中包括车辆购置税。

答案：错误

5.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。

答案：正确

6.企业在计算应纳税所得额时，所有费用都可以扣除。

答案：错误

7.根据我国《消费税暂行条例》，所有产品都属于消费税的征收范围。

答案：错误

8.增值税小规模纳税人的增值税征收率为13%。

答案：错误

9.根据我国《个人所得税法》，稿酬所得属于工资收入。

答案：错误

10.企业在计算企业所得税时，所有资产都可以计提折旧。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述我国企业所得税的基本税率和优惠税率。

答案：我国企业所得税的基本税率为25%。对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些内容。

答案：个人