企业资产盘点清单固定资产与低值易耗品管理.docVIP

企业资产盘点清单固定资产与低值易耗品管理工具指南

一、适用场景与核心价值

在企业日常运营中，资产是企业核心生产资料的高效管理直接关系到成本控制与资源利用率。本工具适用于以下场景：

定期全面盘点：年度/半年度资产核查，保证账实相符，满足财务审计与内控要求；

新增资产登记：固定资产（如设备、车辆、办公家具）与低值易耗品（如办公用品、工具）入库时，规范信息录入，建立动态台账；

部门调拨与报废处置：资产跨部门转移、闲置调配或报废前，清查资产状态，避免资产流失；

专项审计支持：应对税务、审计等部门对资产真实性的核查需求，提供标准化数据支撑。

通过系统化管理，可实现资产全生命周期跟踪，降低闲置浪费，明确使用责任，为企业决策提供准确数据基础。

二、全流程操作指南

（一）盘点前：充分准备，奠定基础

成立专项小组

由行政部/资产管理部牵头，联合财务部、使用部门负责人组建盘点小组，明确分工：

组长（*经理）：统筹协调，审批盘点结果；

执行组（专员、文员）：负责现场清点、信息记录；

财务组（*会计）：核对账面数据，协助差异分析；

使用部门配合人（主管、员工）：确认资产使用状态与归属。

梳理现有台账

从财务系统导出固定资产台账（含资产编号、名称、原值、购置日期、使用部门等）与低值易耗品领用记录，按部门分类整理，保证初始数据完整。

对历史遗留问题（如资产无编号、状态不明）提前标注，重点核查。

准备盘点工具

配备盘点设备：扫码枪（扫描资产二维码/条形码）、标签打印机（新资产标签）、相机（拍摄资产实物照片）、盘点表格（纸质/电子版）；

制定盘点标准：明确“固定资产”（单位价值≥2000元、使用年限≥1年）与“低值易耗品”（单位价值＜2000元或使用年限＜1年）的划分界限，避免混淆。

通知与培训

提前5个工作日向各部门发送盘点通知，明确时间、范围及配合要求；

组织盘点小组培训，讲解盘点流程、信息填写规范、异常情况处理办法（如资产标签脱落、实物与台账不符）。

（二）盘中：细致清点，动态记录

分类盘点执行

固定资产盘点：

按部门逐项清点，核对资产编号、名称、规格型号与台账一致，现场检查使用状态（在用/闲置/维修中/报废），记录存放地点、责任人；

对无法移动的大型设备（如生产机器），通过拍照+GPS定位方式确认位置；

扫码枪扫描资产标签，自动关联台账信息，减少人工录入误差。

低值易耗品盘点：

按品类（如办公文具、工具、耗材）清点数量，确认是否在保质期内、有无损坏；

重点核查“以旧换新”“领用未登记”物品，追溯领用人（工、工）及领用日期；

对批量低值易耗品（如A4纸、签字笔），按“最小包装单位”清点，避免拆零计数混乱。

异常情况处理

实物存在但台账无记录：标注“盘盈”，初步判断来源（如漏录、捐赠），由使用部门负责人签字确认；

台账有记录但实物不存在：标注“盘亏”，核查是否为已报废未销账、调拨未交接或遗失，由责任人（*主管）说明原因；

资产信息不符（如名称、规格错误）：现场修正台账信息，双方（盘点人与部门负责人）签字确认。

实时交叉核对

每日盘点结束后，执行组与财务组共同核对当日数据，保证“盘存表-台账-实物”三者信息一致，避免积压误差。

（三）盘点后：汇总分析，闭环管理

数据汇总与报告编制

整理《固定资产盘点表》《低值易耗品盘点表》，按部门汇总盘盈、盘亏、毁损数量及金额；

编写《资产盘点报告》，内容包括：盘点范围、时间、参与人员、总体结果（账实相符率）、差异原因分析、整改建议。

差异审批与账务调整

盘盈资产：填写《资产盘盈审批表》，经使用部门确认、行政部审核、*总经理审批后，补录入固定资产台账，财务组做“增加资产”账务处理；

盘亏资产：填写《资产盘亏/报废审批表》，附遗失说明（责任人签字）或报废鉴定（技术部门确认），按权限审批后，财务组做“减少资产”账务处理，同步更新台账。

结果公示与归档

盘点结果在企业内部公示3个工作日，接受员工反馈；

将盘点报告、审批表、盘存表等资料分类归档，保存期限不少于5年，电子版备份至企业服务器。

三、标准化模板清单

表1：固定资产盘点表

资产编号

资产名称

规格型号

计量单位

账面数量

实盘数量

差异数量

使用部门

存放地点

责任人

购置日期

原值（元）

资产状态

备注

GD-2023-001

办公电脑

联想ThinkPad14

台

1

1

0

市场部

3楼301办公室

*工

2023-01-15

5,000

在用

GD-2022-015

打印机

惠普M479fdw

台

1

0

-1

财务部

2楼财务室

*会计

2022-05-20

8,500

报废

已申请报废，待审批

表2：低值易耗品盘点表

品名

规格型号

单位

账面数量

实盘数量

差异数量

单价（元）

金额（元）

领用部门

领用人

领用日期

存放地点

状态

备注

A4纸

80g/5