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财务报销流程与规范操作手册范本

第一章总则

1.1目的与依据

为规范公司财务管理，明确报销流程，提高报销效率，确保资金使用的合规性、合理性与安全性，依据国家相关财经法律法规及公司内部管理制度，特制定本手册。本手册旨在为公司全体员工提供清晰、便捷的报销指引，同时保障公司资产的有效管理。

1.2适用范围

本手册适用于公司全体在职员工（含正式、合同制及试用期员工）因执行公司公务而发生的各项费用报销事宜。公司外部人员（如顾问、临时劳务人员等）的费用报销，参照本手册相关规定或另行制定协议执行。

1.3基本原则

1.真实性原则：报销的经济业务必须真实发生，所有原始凭证必须真实、合法、有效。

2.合规性原则：费用报销必须符合国家财经法规、税收政策及公司内部财务管理制度和审批权限规定。

3.及时性原则：各项费用应在业务发生完毕后，按照规定时限及时办理报销手续，避免跨年度报销（特殊情况除外）。

4.相关性原则：报销费用必须与公司经营活动直接相关，严禁报销个人消费支出。

5.权责对等原则：各级审批人员对其审批范围内的报销业务的真实性、合规性负责。

第二章报销流程

2.1报销申请

1.经办人整理：费用发生后，经办人应及时收集、整理所有与该笔费用相关的原始凭证（如发票、行程单、付款凭证等）。

2.填写报销单：经办人需根据费用性质，准确、完整地填写公司统一格式的《费用报销单》或相应的专项报销单（如差旅费报销单）。内容包括：报销部门、日期、报销人、费用事由、费用明细（含费用项目、发生日期、金额、附件张数等）。

3.粘贴原始凭证：将整理好的原始凭证按照“左上角对齐、从右至左、从上至下”的顺序整齐粘贴在《费用报销单》或粘贴单上，避免折叠、覆盖关键信息。

2.2审批流程

1.部门负责人审批：经办人将填写完整、粘贴规范的报销单据提交至部门负责人。部门负责人对费用的真实性、必要性及业务相关性进行审核并签字确认。

2.相关权限领导审批：根据公司《财务审批权限管理办法》，报销单据需经相应层级的领导审批。审批人应重点关注费用的合理性、合规性及审批权限。

*（此处可根据公司实际情况，简述不同级别或不同金额的审批路径，例如：部门负责人-分管领导-总经理/董事长）

3.财务部门审核：经各级领导审批完毕的报销单据，提交至财务部门进行专业审核。

2.3财务审核

财务部门收到报销单据后，由专职会计人员进行如下审核：

1.合规性审核：审核费用是否符合国家法律法规及公司财务制度规定。

2.完整性审核：审核报销单填写是否完整，签字是否齐全，原始凭证是否齐全、有效。

3.准确性审核：审核费用金额计算是否准确，原始凭证金额与报销金额是否一致。

4.合理性审核：结合业务实际情况，审核费用发生的合理性。

5.票据规范性审核：审核发票等原始凭证的真伪、开具是否规范（如发票抬头、税号、日期、内容、印章等是否符合要求）。

审核通过的单据，由财务负责人签字确认后，传递至出纳处办理付款。审核未通过的，退回经办人，并说明原因，由经办人按要求补充或更正。

2.4付款

出纳人员根据审核无误的报销单据，按照公司规定的付款方式（如银行转账、公务卡结算等）办理付款手续，并在报销单据上加盖“付讫”章。付款完成后，相关信息将及时反馈给经办人。

第三章规范操作

3.1原始凭证管理规范

3.1.1发票要求

1.基本要求：报销必须提供合法有效的发票。发票应为国家税务部门监制的正规发票，印有发票监制章。

2.发票内容：

*发票抬头必须为公司全称及正确的纳税人识别号。

*发票内容应清晰、准确，注明商品或服务名称、规格、数量、单价、金额等。购买商品较多时，应附详细清单，并加盖销货方发票专用章。

*发票开具日期应在费用发生期间。

3.特殊情况：因客观原因无法取得正规发票的，需提供收款收据等其他合法凭证，并附情况说明，经相关负责人审批后，财务部门根据实际情况判断是否准予报销。

3.1.2其他原始凭证

除发票外，根据费用性质还需提供相应的辅助证明材料，如：

*差旅费：需提供出差申请单、行程单（机票、火车票、汽车票等）、住宿明细等。

*业务招待费：需提供事前申请（如适用）、招待对象、事由等说明。

*会议费：需提供会议通知、参会人员名单、会议议程等。

*采购费：需提供采购申请单、采购合同、验收单等。

3.1.3票据粘贴规范

1.票据应分类整理，同类票据集中粘贴。

2.粘贴时应从粘贴单的左上角开始，自右向左、由上至下均匀排列粘贴，避免重叠。

3.票据较大时，可按粘贴单大小折叠整齐，确保边缘不超出粘贴单。

4.粘贴应牢固，防止脱落。

3.2常见费用报销规范

3.2.1差