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税务经理笔试题型及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的税率通常是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额抵扣期限是（）

A.360天

B.180天

C.90天

D.60天

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

7.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加征

B.减免税

C.罚款

D.滞纳金

9.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.停业登记

D.注销登记

10.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

答案：1.B2.A3.C4.A5.D6.A7.B8.B9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律的有（）

A.个人所得税法

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.增值税暂行条例

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.税收征管的主要环节有（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

6.下列属于增值税专用发票开具要求的有（）

A.项目齐全，与实际交易相符

B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章

D.按照增值税纳税义务的发生时间开具

7.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民

B.个体工商户

C.外籍个人

D.个人独资企业和合伙企业投资者

8.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

9.税务行政复议的受案范围包括（）

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的税收强制执行措施

10.下列属于税收筹划特点的有（）

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

4.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

5.税收征管法规定，纳税人必须设置账簿。（）

6.一般纳税人销售货物都适用13%的税率。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育等六项。（）

8.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证等进行检查。（）

9.税收筹划就是偷税漏税。（）

10.发票可以转借、转让。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

一般纳税人可自行开具专票，采用一般计税方法，税率较高，能抵扣进项；小规模纳税人通常不能自开专票，采用简易计税，征收率低，不可抵扣进项。

2.企业所得税税前扣除应遵循哪些原则？

包括真实性、合理性、相关性、确定性、权责发生制原则等，确保扣除项目真实合理且与经营相关，符合规定时间等要求。

3.简述消费税的纳税环节。

生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（如金银首饰等）、批发环节（如卷烟）等，不同应税消费品纳税环节有差异。

4.税收筹划的基本方法有哪些？

包括利用税收优惠政策、合理利用企业组织形式、利用折旧方法、利用存货计价方法等