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第一部分冲刺串讲
一、第一部分体系概要
第一部分的名称叫《审计在治理、风险和控制中的作用》，很显然就
是对于审计的基本原理的认识要求。第一部分是CIA考试四科的基础，围绕
着什么是审计，如何组建审计，怎么样成为一名合格的审计师，内
部审计作用以及它的工作业务程序是怎么样的。
2011年5月IIA公布了全球范围内开展的一项审计结果。
审计工作范围（百分比表示有多少招聘内审人员时注重的技能（百分比表示
受访人所在内审部门关注这个问题）有多少受访人在招聘时关注这项技能）
运营风险57%经营和行业专业知识43%
合规风险53%43%
风险管理的效果44%数据分析25%
舞弊风险46%风险管理28%
财务风险37%风险评估能力26%
削减成本32%舞弊审计21%
二、第一部分内容串讲
1.审计定义
审计是一种独立、客观的确认和活动，旨在增加价值和改善组
织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治
理过程的效果，帮助组织实现其目标。
理解审计定义我们要重点把握好以下：
1．审计的是独立性和客观性。独立性被看作是审计职能（一般
是指组织上）的一种属性，而客观性则是审计师的属性。组织状况和客观性
是实现审计独立性的途径。
重点关注独立性原则、独立性的表现、审计范围的限制、客观的报告、审
计评价、工作方法等等内容。
，组织的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况
下才能够有效实现，这是保证组织独立性的最佳途径，这一要求可以通过建立双
重报告关系来实现，理想的报告关系应该是首席审计执行官在职能上向审计
报告，在行政上向首席执行官（CEO）报告行政工作。
审计对于审议并通过年度审计计划和所有重大变化有最终权力。审计
对首席审计执行官的业绩评估应当至少一年一次，并通过其年度薪资福利
和薪酬调整。
首席审计执行官应该每年将审计活动的计划和资源需求包括年度审计计
PartOne:SprintLecture
1.Part1SystemOverview
ThefirstpartiscalledTheRoleofInternalAuditinginGovernance,RiskandControl,whichis
obviouslyarequirementforunderstandingthebasicprincipofinternalauditing.Thefirstpartis
thefoundationofthefourCIAexamsubjects,focusingonwh
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