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行政事业单位内部控制规范(试行)试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，下列不属于单位内部控制目标的是（）。

A.合理保证单位经济活动合法合规

B.提高公共服务的效率和效果

C.确保单位资产安全和使用有效

D.完全杜绝舞弊和腐败行为

2.行政事业单位内部控制建设的第一责任人是（）。

A.财务部门负责人

B.单位负责人

C.内部审计部门负责人

D.分管业务的副职领导

3.单位开展经济活动风险评估的周期一般为（）。

A.每半年一次

B.每年一次

C.每两年一次

D.每三年一次

4.下列不属于单位层面内部控制关键内容的是（）。

A.建立健全内部控制关键岗位责任制

B.规范预算编制与执行流程

C.设立内部控制职能部门或确定牵头部门

D.加强财务信息系统建设

5.某单位在采购办公设备时，由采购部门提出需求、财务部门审核资金、使用部门验收，这种控制措施属于（）。

A.不相容岗位相互分离

B.内部授权审批控制

C.财产保护控制

D.预算控制

6.行政事业单位在确定经济活动的风险点时，应重点关注的是（）。

A.所有可能发生的风险

B.影响目标实现的高风险领域

C.历史上未发生过的风险

D.仅涉及财务部门的风险

7.下列关于单位关键岗位设置的说法中，错误的是（）。

A.关键岗位应实行定期轮岗制度

B.关键岗位人员应具备相应的资格和能力

C.关键岗位可由一人兼任多个不相容职责

D.关键岗位包括预算编制、审批、执行等岗位

8.单位应当对经济活动的决策、执行和监督实行（）。

A.集中管理

B.分散管理

C.相互分离

D.合并管理

9.某单位通过建立资产台账，定期对资产进行清查盘点，这种控制措施属于（）。

A.预算控制

B.财产保护控制

C.单据控制

D.信息内部公开

10.行政事业单位内部控制评价的主体是（）。

A.财政部门

B.审计机关

C.单位内部专门机构或人员

D.社会中介机构

11.下列属于业务层面内部控制内容的是（）。

A.内部控制工作机制建设

B.合同管理控制

C.关键岗位人员管理

D.信息系统管理

12.单位在编制预算时，应遵循的原则是（）。

A.收支平衡、量入为出

B.尽量扩大支出规模

C.仅考虑当年收入

D.优先保障非重点项目

13.某单位在报销差旅费时，要求必须提供正规发票、审批单和行程单，这种控制措施属于（）。

A.单据控制

B.内部授权审批控制

C.会计控制

D.信息内部公开

14.行政事业单位合同订立前，应当对合同相对方的（）进行调查。

A.办公环境

B.人员数量

C.资质、信用等情况

D.历史合作记录

15.单位应当建立健全建设项目内部管理制度，重点控制的环节不包括（）。

A.项目决策

B.招标采购

C.资金支付

D.项目验收后的资产处置

16.下列关于内部控制监督的说法中，正确的是（）。

A.内部监督仅指事后监督

B.内部监督应与内部控制评价结合进行

C.内部监督由财务部门单独负责

D.内部监督不需要形成书面报告

17.单位在进行风险评估时，应首先（）。

A.识别风险

B.分析风险发生的可能性和影响程度

C.确定风险应对策略

D.制定风险控制措施

18.某单位将“三重一大”事项的决策权限上收至领导班子集体讨论，这种控制措施属于（）。

A.不相容岗位分离

B.内部授权审批控制

C.预算控制

D.集体决策控制

19.行政事业单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。

A.分散

B.集中

C.分类

D.统一

20.单位在开展内部控制评价时，评价的核心是（）。

A.内部控制设计的有效性

B.内部控制执行的有效性

C.内部控制设计和执行的有效性

D.内部控制文档的完整性

二、判断题（每题1分，共10分）

1.行政事业单位内部控制的目标之一是合理保证财务信息真实完整。（）

2.单位可以根据自身情况决定是否开展经济活动风险评估。（）

3.关键岗位人员轮岗确有困难的，可采取专项审计等控制措施替代。（）

4.单